Меня зовут:
Свяжитесь со мной:
Сообщаю:

ИТС сентябрь 2013

ИТС сентябрь 2013

Состав выпуска 1С : ИТС за сентябрь 2013

Название Релиз Дата выхода релиза
Стандартные библиотеки
1С:Библиотека электронных документов 8.21.1.10.707.08.2013
Типовые конфигурации фирмы "1С" для России
Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.02.0.12
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С: Упрощенка, редакция 2.0; 1С: Предприниматель, редакция 2.0 - для Технологической платформы 8.22.0.51.615.08.2013
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель, редакция 3.03.0.24.919.08.2013
Бухгалтерия предприятия КОРП3.0.24
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 для Технологической платформы 8.22.0.51.615.08.2013
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.03.0.24.919.08.2013
Зарплата и кадры бюджетного учреждения1.0.61
Зарплата и Управление Персоналом2.5.71
Зарплата и Управление Персоналом базовая2.5.71
Зарплата и управление персоналом КОРП2.5.71
Комплексная автоматизация, редакция 1.11.1.37
Налогоплательщик3.0.54.123.08.2013
Управление производственным предприятием, редакция 1.31.3.43.209.09.2013
Управление торговлей, редакция 1111.1.2.1303.09.2013
Отраслевые решения
1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация.2.1.29
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК2.0.50
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК базовая2.0.50
1С:Медицина. Поликлиника1.3.1
1С:Медицина. Федеральные регистры2.0.1
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 2.02.0.50
1С:Предприятие 8. Кварта-С: расчет квартплаты и паспортный учет, редакция 2.0 (Кварта)2.0.80
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 2.02.0.49.15/3.2.12.21 2.0.
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.03.0.23.7/3.3.2.11 3.0.23
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.31.3.41.2/3.2.11.14 1.3.4
Бухгалтерия строительной организации, редакция 2.02.0.50
Бухгалтерия строительной организации, редакция 3.03.0.23
Девелопмент и управление недвижимостью, редакция 1.31.3.42/3.1.11
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 2.02.0.50
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 3.03.0.23
Управление водоканалом1.3.42
Управление предприятием ЖКХ1.3.42
Управление проектной организацией, редакция 1.31.3.42/3.1.11
Управление строительной организацией, редакция 1.31.3.42
Управление теплосетью1.3.42
Управляющий базовая, для Технологической платформы 8.21.8.3
Управляющий. Стандарт, для Технологической платформы 8.21.8.3
Конфигурации проекта "На платформе 1С:Предприятие 8"
Айлант: Управление ЖКХ базовая2.0.50
КАМИН: Квартплата2.0.19
КАМИН: Квартплата базовая2.0.19
Элит-строительство. Бухгалтерский учет базовая2.3.21
Элит-строительство. Бухгалтерский учет, редакция 2.32.3.23
Элит-строительство. Бухгалтерский учет, редакция 3.03.0.23
Конфигурации 7.7
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Базовая конфигурация 563
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Типовая конфигурация 563
1С:Бухгалтерия 7.7 (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 215
1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 215
1С:Предприниматель 7.7 Pедакция 1.2.211

Конкурс "Лучший пользователь системы 1С:ИТС 2013"

Завершился первый этап второго Всероссийского конкурса "Лучший пользователь системы 1С:ИТС", в котором приняло участие более 12 000 участников. Поздравляем победителей!

На странице конкурса размещены правильные ответы на вопросы первого тура http://its.1c.ru/concurs2013/round1.php и списки участников второго регионального тура http://its.1c.ru/concurs2013/round2.php.

Мы предлагаем всем поддержать участников второго тура и помочь им выйти в финал конкурса, который будет проходить в Вологде в сентябре 2013 года. Голосуйте за участников второго тура! Баллы, набранные по результатам голосования, могут стать решающими для выхода в финал!

Голосование проводится на странице http://its.1c.ru/concurs2013/round2.php. Обратите внимание, что для голосования сначала нужно выбрать город, потом участника.

Изменение условий льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие"

Фирма "1С" напоминает об изменении схемы льготного сопровождения российских программных продуктов "1С:Предприятие". С 1 июля 2013 года установлен период льготного сопровождения равный трем месяцам, независимо от того, как приобретена программа: за полную стоимость или в порядке апгрейда. Подробности - в информационном выпуске № 16773 от 07.06.2013 "Новый порядок льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие".

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу ул. Селезневская, 34 (схему проезда смотрите на странице its.1c.ru/lector).

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Для пользователей ИТС ПРОФ других регионов, которые не смогут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

Приглашаем вас на лекции:

05.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30). Командировочные расходы: нормативное правовое регулирование, как оформить документально и отразить в "1С:Предприятии 8"

Лекцию читают Демина Марина Юрьевна и Малышкина Галина Владимировна, методисты фирмы "1С".

19.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30). Учет времени при различных системах оплаты труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8"

Лекцию читает Малышкина Галина Владимировна, методист фирмы "1С".

26.09.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30). 1С-Отчетность за 9 месяцев – на что обратить внимание при составлении. Особенности составления и представления "алкогольной" отчетности, уведомления о контролируемых сделках за 2012 год

Лекцию читают методисты фирмы "1С".

 

В данном информационном письме:

  1. Пользователю на заметку
  2. Интернет-версия ИТС its.1c.ru
  3. Обзор новых материалов сентябрьского выпуска ИТС версии ПРОФ
    1. Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    2. Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3. Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    4. Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. Варианты договоров на 1С:ИТС, комплект поставки
  6. Цены
    1. Цены на ИТС в сентябре 2013 года
    2. Цены на ИТС для партнеров
    3. Цены на ИТС для удаленного офиса

1.      ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Внесены очередные изменения в НК РФ

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ внес ряд поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, установил порядок округления суммы налогов: теперь сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 и более копеек округляется до полного рубля. Напомним, что ранее такой порядок был установлен только для НДФЛ.

Кроме того, появился новый способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов – банковская гарантия.

Помимо этого, указанным законом установлено, что обнаруженная в ходе налоговой проверки сумма излишне возмещенного налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета налога).

Поправки коснулись и ответственности за налоговые правонарушения. Теперь за непредставление сведений о налогоплательщике к ответственности могут привлекаться не только организации, но и физические лица. При этом размер штрафа для них ограничен 1 000 рублей.

Кроме того, к ответственности за грубые нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения теперь может быть привлечена не только организация, но и предприниматель.

Подробнее с этими и другими изменениями в НК РФ можно ознакомиться на сайте ИТС.

Изменились правила регистрации недвижимого имущества и сделок с ним

Федеральный закон от 23.07.2013 № 250-ФЗ внес многочисленные поправки в Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". Так, сокращен срок регистрации возникновения прав, их перехода или ограничения (обременения). Теперь этот срок составляет 18 календарных дней со дня приема документов для регистрации (ранее – месяц со дня подачи соответствующих документов).

Кроме того, изменился пакет документов, на основании которых регистрируется право на вновь созданный объект недвижимости. Теперь к таким документам относятся правоустанавливающий документ на земельный участок и разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (если его необходимо получать).

Помимо этого, поправкам подверглись правила регистрации прав на предприятие как имущественный комплекс. Теперь записи о правах на него вносятся в ЕГРП отдельно по каждому объекту, входящему в такой комплекс. Ранее право на предприятие регистрировалось на объект в целом.

Подробнее о поправках, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 № 250-ФЗ, см. на сайте ИТС.

Ужесточена ответственность в сфере привлечения иностранных граждан к трудовой деятельности в РФ

Федеральный закон от 23.07.2013 № 207-ФЗ внес поправки в КоАП РФ. В частности, ужесточена ответственность за правонарушения в сфере привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства.

В частности, установлена ответственность за (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ):

  • нарушение порядка и (или) формы уведомления соответствующих органов о привлечении к трудовой деятельности иностранного гражданина;
  • неуведомление соответствующих органов о расторжении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным работником или о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы более чем на 1 месяц в течение года.

Подробнее об этом и других изменениях, внесенных Федеральным законом от 23.07.2013 № 207-ФЗ, см. комментарий на сайте ИТС.

С 2014 года страховые взносы для самозанятых лиц рассчитываются по-новому

Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ внес изменения в порядок расчета страховых взносов лицами, уплачивающими их в фиксированном размере. Напомним, что к таким лицам относятся предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Согласно поправкам с 1 января 2014 года размер взноса по обязательному пенсионному страхованию для указанных лиц будет определяться в зависимости от величины их дохода в расчетном периоде (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Подробнее об этом см. комментарий к Федеральному закону от 23.07.2013 № 237-ФЗ на сайте ИТС.

Повышены штрафы за нарушение ПДД

Федеральный закон от 23.07.2013 № 196-ФЗ внес ряд изменений, в соответствии с которыми с 1 сентября 2013 года повышаются штрафы за нарушение ряда правил дорожного движения.

В частности, минимальное наказание за управление ТС, не зарегистрированным в установленном порядке или не прошедшим техосмотр, увеличено с 300 до 500 рублей и теперь может составить от 500 до 800 рублей (ч. 1 ст. 12.1 КоАП РФ).

Кроме того, увеличен размер штрафа за эксплуатацию неисправного ТС, если имеющиеся неисправности являются основанием для запрещения его эксплуатации. Так, штраф за подобное нарушение, составлявший ранее 100 рублей, теперь равен 500 (ч. 1 ст. 12.5 КоАП РФ).

Изменения также коснулись и ответственности за нарушение скоростного режима.

С подробным комментарием к Федеральному закону от 23.07.2013 № 196-ФЗ можно ознакомиться на сайте ИТС.

Внесены изменения в порядок получения имущественных вычетов по НДФЛ

Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ уточнил порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. В частности, вычет при покупке (строительстве) жилья можно будет использовать не только по одному объекту недвижимости. С 1 января 2014 года неизрасходованный остаток вычета можно будет переносить на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования этого вычета в пределе 2 000 000 рублей.

Подробный комментарий к этому и другим изменениям см. на сайте ИТС.

Установлены переходные положения по амортизации имущества, права на которое подлежат регистрации

Как известно, с 1 января 2013 года урегулирован вопрос о том, с какого момента можно начислять амортизацию по имуществу, права на которое подлежат государственной регистрации. В Налоговом кодексе РФ стало прямо прописано, что амортизация начинает начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259). Таким образом, для начисления амортизации перестали иметь значение факт подачи документов на госрегистрацию и ее дата.

Однако появился новый вопрос: можно ли с 1 января 2013 года начинать амортизировать рассматриваемое имущество, если оно было введено в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, а документы на регистрацию поданы не были?

Ответ на этот вопрос дал Федеральный закон от 23.07.2013 № 215-ФЗ, согласно которому амортизация по указанным объектам начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на госрегистрацию. При этом налогоплательщики, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию в соответствии с новым порядком, прописанным в п. 4 ст. 259 НК РФ, освобождаются от уплаты пеней и штрафов за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль в связи с применением этого нового порядка.

Подробнее об этом и других нововведениях см. комментарий на сайте ИТС.

ФСС России вправе запрашивать у страхователей сведения об остатках денежных средств на их счетах в кредитных организациях

Федеральный закон от 23.07.2013 № 243-ФЗ внес изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Согласно поправкам ФСС России вправе запрашивать у страхователей сведения об остатках денежных средств на их счетах в кредитных организациях и о недостаточности этих средств для удовлетворения всех предъявленных к ним требований. При этом такое право возникает у Фонда, только если у страхователя недостаточно начисленных взносов для выплаты пособий застрахованным лицам и он обращается за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС России.

Кроме того, установлено, что если страхователь не представит вышеуказанные сведения, то Фонд сможет запросить их непосредственно у кредитных организаций.

Если выяснится, что у страхователя недостаточно денег на счетах, то территориальный орган ФСС России принимает решение об отказе в выделении ему необходимых средств на выплату пособий.

Указанные изменения вступили в силу 4 августа 2013 года.

Увеличены штрафы за обман потребителей и незаконное использование товарного знака

Федеральный закон от 23.07.2013 № 194-ФЗ внес изменения в статьи КоАП РФ, предусматривающие административную ответственность за обман потребителей и незаконное использование товарного знака.

Так, в статью 14.7 КоАП РФ внесены изменения, согласно которым ответственность наступает не только за обмеривание, обвешивание и обсчет при реализации товаров, работ или услуг, но и за введение потребителей в заблуждение относительно свойств и качества товара при его производстве в целях сбыта. При этом установлены новые меры ответственности за эти правонарушения.

Кроме того, ст. 14.10 КоАП РФ, предусматривающая ответственность за незаконное использование товарного знака, дополнена второй частью. В качестве оснований для наложения штрафа выделены: производство в целях сбыта и реализация товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначений.

Административная ответственность наступает в том случае, если указанные действия не содержат состава преступления.

Подробный комментарий, посвященный этим изменениям, см. на сайте ИТС.

Установлены повышающие коэффициенты для транспортного налога

Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ установлены повышающие коэффициенты, с учетом которых должен исчисляться транспортный налог.

Итак, в новом абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ прописаны следующие коэффициенты:

  • 1,1 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 до 2 лет;
  • 1,5 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 – для легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Исчисление указанных сроков начинается с года выпуска соответствующего автомобиля. А порядок расчета средней стоимости определяется Минпромторгом России. При этом перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн рублей будет ежегодно размещаться на сайте указанного Министерства не позднее 1 марта.

Рассматриваемый закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг определяется в конце месяца. При выполнении операции закрытия счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке.

Начиная с релиза 3.0.24 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) в ходе регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" выполняются проверки:

  • Может ли быть рассчитана фактическая себестоимость продукции или услуг?
  • Закрыты ли счета 25 и 26 на начало месяца?
  • Можно ли рассчитать базу распределения затрат, собранных со счетов 25 и 26?
  • Заданы ли в учетной политике правила использования счета 20?

Если при этом выявляются ошибки, то регламентная операция не выполняется и выводится подробное описание проблемы со ссылками на объекты, в которых обнаружены ошибки, что позволяет понять причину проблемы и локализовать ее, перейдя к документам или настройкам, которые потребуется исправить.

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы, услуги".

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Кадровый учет", "Начисления компенсационного характера", "Начисления отпускных, командировочных и выплат за неотработанное время", "Налоги и взносы".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0"

Подробнее см. новости Справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В Справочник добавлена новая рубрика, посвященная командировочным расходам. В теоретических статьях данной рубрики рассказывается о том, какие выплаты командированному работнику можно признать в расходах, какими документами их следует подтвердить и как эти документы правильно оформить. А в статьях-рекомендациях рассматриваются практические вопросы, возникающие при направлении работника в командировку.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Рубрика "Исполнение обязанностей налогового агента" представлена в новом формате. Теперь она включает в себя теоретические статьи и статьи-рекомендации. Теоретические статьи представляют собой комментарии к положениям НК РФ об исчислении, удержании и уплате НДФЛ налоговым агентом. Эти статьи сопровождаются статьями-рекомендациями по сложным вопросам, с которыми налоговым агент может столкнуться на практике. При этом пользователю предлагаются возможные варианты действий и их последствия. Рекомендации подтверждаются письмами контролирующих органов и судебными решениями. Так, теоретическая статья "Доходы, с которых НДФЛ удерживается" дополнена статьей-рекомендацией по неоднозначному налоговому вопросу: Должна ли организация удержать НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду?

В измененном формате будут представлены все материалы Справочника НДФЛ. Следите за обновлениями.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

Обновлена рубрика, посвященная НДС по обязательствам в валюте. В частности, она дополнена практическими статьями, касающимися реализации услуг по договорам в валюте, реализации товаров по договорам в у.е. и корректировки реализации по договорам в у.е.

Подробнее см. новости Справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость"

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"

В Справочник добавлена статья о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за январь-август 2013 года налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 30 сентября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

В Справочнике появилась статья, посвященная составлению декларации по косвенным налогам за август 2013 года в "1С:Бухгалтерии 8". Ее должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в августе осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации – 20 сентября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по вопросам бухучета, налогообложения и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

09.08.2013 Можно ли предоставить отгулы за дни, в которые сотрудник был отозван из оплачиваемого отпуска?

07.08.2013 Сколько нужно хранить документы после ликвидации общества с ограниченной ответственностью?

06.08.2013 Как отразить в учете приобретение чековой книжки?

31.07.2013 Какими документами подтвердить стандартный вычет на совершеннолетнего ребенка за месяцы между окончанием школы и поступлением в ВУЗ?

31.07.2013 Можно ли удержать НДФЛ из текущих доходов сотрудника, если в предыдущем году ему был ошибочно предоставлен стандартный вычет?

25.07.2013 Обязан ли предприниматель на УСН вести бухучет с 2013 года?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя. Письмо с активационной ссылкой отправляется по адресу, который партнер указал при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами Интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В сентябре в свободном доступе на сайте "Бизнес-справочник: правовые аспекты".

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ СЕНТЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.3.687
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.24
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.24
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.24
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.51
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.51
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.51
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.71
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.71
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.71
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.2
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.43
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.37
  • 1С:Управляющий 8 Базовая версия, редакция 1.8 Версия 1.8.3
  • 1С:Управляющий 8 Стандарт, редакция 1.8 Версия 1.8.3

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.563
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.563
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.215
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.215
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.211

Обновлен адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 перечислены отличия редакции версии 3.0 от редакции версии 2.0, на примере рассматривается порядок расчета суммы НДС при реализации в иностранной валюте и в условных единицах.

Для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 2.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 2.0 обновлен порядок отражения в программе НДС при безвозмездной передаче товаров.

Пользователям конфигурации "Управление торговлей" редакции 10.3 предлагаем ознакомиться с методикой обмена электронными документами с контрагентами и порядком его настройки.

Разработчикам прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленной методикой перевода конфигураций на платформу "1С:Предприятие 8.3" без режима совместимости с версией 8.2. В рубрике, посвященной организации обмена данными, публикуется описание стандарта обмена данными "1С:Предприятие – Клиент банка".

В рубрике "Универсальные отчеты и обработки" публикуются следующие обработки, предназначенные для запуска в среде платформы "1С:Предприятие 8.3": "Выгрузка и загрузка данных XML", "Консоль запросов для управляемого приложения". Обновлена обработка "Регистрация изменений для обмена".

Для администраторов систем на базе "1С:Предприятие 8" обновлен дистрибутив программного Java-интерфейса для административного сервера.

Все новости раздела "Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы, услуги".

В рубрику "Основные средства" добавлен практический пример, в котором организация приобретает недвижимое имущество (производственное здание), вводит объект в эксплуатацию, после чего оплачивает госпошлину и подает документы на государственную регистрацию прав.

В рубрике "Товары" обновлены и добавлены практические статьи, иллюстрирующие покупку товаров со стопроцентной предоплатой поставщику и без авансовых платежей; возврат некачественного товара от покупателя, а также упрощенный способ ввода документов поступления (реализации) товаров.

В рубрике "Банковские операции" и "Кассовые операции" обновлены примеры по формированию выписки банка; инвентаризации денежных средств на расчетном счете, где выявлены излишки; формированию кассовой книги; инвентаризации средств в кассе организации, в которой выявлена недостача; проверке кассовой дисциплины и сдаче розничной выручки в кассу предприятия.

В рубрике "Расчеты и обязательства" обновлены практические статьи, где определен порядок действий по формированию акта сверки взаиморасчетов с поставщиком и покупателем по всем имеющимся договорам.

В рубрике "Налоги и взносы" обновлен пример, в котором показано, как с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" выполняется пакетный ввод "авансовых" счетов-фактур за необходимый период. Кроме того, в данном примере подробно рассматриваются настройки учетной политики в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс и настройка параметров учета по нумерации выданных счетов-фактур.

В рубрике "Работы, услуги" актуализированы и добавлены практические примеры, иллюстрирующие заполнение упрощенных форм торговых документов на поступления и реализацию услуг, (работ); выполнение разовых работ по разработке моделей одежды и учет расходов на услуги связи в составе общехозяйственных расходов.

Все новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Реорганизация и ликвидация

Если общество, выплачивающее дивиденды, реорганизовано в форме присоединения к нему другой организации, то это не оказывает влияния на исчисление периода непрерывного владения акционерами вкладами в уставном капитале такого общества в целях налогообложения дивидендов (письмо ФНС России от 16.07.2013 № ЕД-4-3/12679@).

Все новости Справочника "Реорганизация и ликвидация"

Лизинг

Тот факт, что организация, занимающаяся исключительно лизинговой деятельностью, создает дочернюю организацию, не означает, что материнская организация начала заниматься иными видами деятельности помимо лизинга (письмо Минфина России от 29.07.2013 № 03-03-06/1/30015).

Все новости Справочника "Лизинг"

Экспорт

При экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь моментом определения налоговой базы по НДС является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающий право применения нулевой ставки НДС. При этом момент определения налоговой базы по НДС никоим образом НЕ зависит от момента перехода права собственности на товар (письмо Минфина России от 11.07.2013 № 03-07-13/1/26980).

Все новости Справочника "Экспорт"

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая рубрика, посвященная командировочным расходам. В теоретических статьях данной рубрики рассказывается о том, какие выплаты командированному работнику можно признать в расходах, какими документами их следует подтвердить и как эти документы правильно оформить. А в статьях-рекомендациях рассматриваются практические вопросы, возникающие при направлении работника в командировку.

В письме от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29175 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке в расходах для целей налогообложения прибыли организация-заемщик должна учитывать проценты по договору займа, по условиям которого проценты займодавцу выплачиваются вместе с основной суммой долга в конце срока действия договора. Финансовое ведомство разъяснило, что проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от того, наступает или нет срок фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами. Это следует из ст.ст. 272 и 328 НК РФ.

Амортизационную премию по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, нельзя учесть в расходах. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 10.07.2013 № А40-122386/12-140-768. В рассматриваемой ситуации учредитель передал технологическое оборудование в уставный капитал организации, а последняя применила к этому ОС амортизационную премию. Суд указал, что по смыслу абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик вправе применить амортизационная премию, только когда он несет реальные расходы на капитальные вложения. Поскольку организация не понесла затраты на приобретение технологического оборудования, а получила его безвозмездно, то у нее отсутствуют основания для включения амортизационной премии в состав расходов.

В письме от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли учесть в расходах страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленные на выплаты работникам за счет чистой прибыли. Финансовое ведомство указало, что перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, установлен ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Выплаты за счет чистой прибыли в нем не поименованы. При этом расходы, не учитываемые в целях налогообложения, перечислены в ст. 270 НК РФ. Данная норма не указывает, что страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, не признаваемые расходами в целях гл. 25 НК РФ, не уменьшают налоговую базу. Таким образом, начисленные взносы учитываются в расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Минфин России в письме от 11.07.2013 № 03-03-06/1/26978 рассмотрел вопрос о том, учитываются ли в доходах акционера (участника) суммы, полученные им при уменьшении уставного капитала общества. Финансовое ведомство отметило, что на основании пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ суммы, полученные акционером (участником) в пределах вклада (доли) при ликвидации общества или выходе из него, не являются доходом. При этом ст. 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых в налоговой базе, и суммы, выплачиваемые акционеру (участнику) при уменьшении уставного капитала, в ней не указаны. Таким образом, данные доходы увеличивают налогооблагаемую прибыль.

Все новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

НДС

В письме от 02.08.2013 № 03-07-11/31045 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли принципал принять к вычету НДС по приобретенным товарам на основании счета-фактуры, предъявленного агентом, если сумма НДС, указанная в нем, меньше, чем указана в счете-фактуре продавца. Финансовое ведомство разъяснило, что отражение в счете-фактуре агента товаров в количестве меньшем, чем проставлено в копии счета-фактуры продавца, не является основанием для отказа в вычете НДС у принципала, поскольку НДС, указанный в таком счете-фактуре, является частью суммы налога, которая отражена в счете-фактуре продавца.

Проведение негосударственных стимулирующих лотерей не освобождается от НДС. Такой вывод сделал ФАС Московского округа в постановлении от 17.07.2013 № А40-128349/12-140-855. Суд указал, что на основании пп. 9 п. 2 и пп. 8.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС лотереи, проводимые по решению уполномоченного органа. При этом на проведение стимулирующей лотереи такое решение не требуется (ст. 7 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ). Следовательно, освобождение от НДС к таким лотереям не применяется.

Минфин России в письме от 12.07.2013 № 03-07-07/27209 рассмотрел вопрос о том, можно ли применять ставку НДС 10 процентов к медицинским изделиям, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в том числе по причинам истечения срока их действия и незавершенности процедуры перерегистрации. Финансовое ведомство указало, что согласно пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ операции по реализации ряда изделий медицинского назначения облагаются НДС по ставке 10 процентов по перечню, устанавливаемому Правительством РФ. При этом примечанием № 1 к Перечням, утв. постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, установлено, что приведенные в них коды применяются в отношении изделий медицинского назначения, зарегистрированных в установленном порядке и на которые имеются регистрационные удостоверения. Таким образом, при отсутствии регистрационных удостоверений, в том числе по причине истечения срока их действия и незавершенности процедуры перерегистрации, ставка 10 процентов не применяется.

В письме от 10.07.2013 № ЕД-4-3/12413@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, должен ли покупатель имущества банкрота уплачивать НДС в качестве налогового агента. Налоговое ведомство указало, что согласно п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 при реализации имущества кредитной организации в ходе конкурсного производства цена, по которой оно реализовано, подлежит перечислению покупателем полностью без удержания НДС. Налог в отношении операций по реализации имущества (в том числе предмета залога) кредитной организации, признанной банкротом, уплачивается налогоплательщиком по итогам налогового периода и уплачивается с учетом очередности, установленной п. 5 ст. 50.40 Федерального закона от 25.02.1999 № 40-ФЗ. Данные разъяснения ВАС РФ подготовлены в целях обеспечения единообразия судебной практики при разрешении вопросов, касающихся уплаты НДС при реализации имущества должника, признанного банкротом. На основании этого ФНС России пришла к выводу, что при реализации имущества должника, признанного банкротом, налог должен уплачивать налогоплательщик-должник.

Минфин России в письме от 25.07.2013 № 03-07-11/29474 рассмотрел вопрос о том, в каком порядке покупатель, получивший премию за выполнение определенного объема закупок продовольственных товаров, должен восстановить принятый к вычету НДС, если уменьшение стоимости отгруженных товаров на сумму премии предусмотрено договором. Финансовое ведомство разъяснило, что в отношении продовольственных товаров положения п. 2.1 ст. 154 НК РФ необходимо применять с учетом п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, согласно которому размер вознаграждения, выплачиваемый покупателю при приобретении определенного количества продовольственных товаров, подлежит включению в цену договора и не должен учитываться при определении цены этих товаров. Принимая это во внимание, вне зависимости от условий договора указанные премии не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров. Соответственно, у покупателя отсутствуют основания для восстановления принятого к вычету НДС.

Минфин России в письме от 09.07.2013 № 03-07-11/26592 рассмотрел вопрос о том, в каком периоде применить вычет по НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном периоде, а получен покупателем в другом. Финансовое ведомство указало, что согласно п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, полученные от продавцов счета-фактуры регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в соответствии с нормами ст. 172 НК РФ. При этом ст. 172 НК РФ установлено, что вычет по НДС производится только при наличии счетов-фактур. Таким образом, принимать НДС к вычету следует в том периоде, в котором получен счет-фактура.

В письме от 11.07.2013 № 03-07-13/1/26980 Минфин России рассмотрел вопрос о том, на какой момент определяется база по НДС при экспорте товаров в Беларусь. Финансовое ведомство отметило, что порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ТС установлен Протоколом от 11.12.2009. Однако момент определения налоговой базы по НДС Протоколом не определен. При этом в силу п. 3.1 этого Протокола применение НДС осуществляется в соответствии с законодательством государства - члена ТС, с территории которого экспортированы товары. Нормой п. 9 ст. 167 НК РФ установлено, что моментом определения налоговой базы по НДС при экспорте товаров является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов. Таким образом, при экспорте в страны ТС момент определения налоговой базы определяется в обычном порядке и не зависит от момента перехода права собственности на товары.

Все новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

НДФЛ

Рубрика Справочника НДФЛ "Исполнение обязанностей налогового агента" представлена в новом формате. Теперь она включает в себя теоретические статьи и статьи-рекомендации. Теоретические статьи представляют собой комментарии к положениям НК РФ об исчислении, удержании и уплате НДФЛ налоговым агентом.

Теоретические статьи сопровождаются статьями-рекомендациями по сложным вопросам, с которыми налоговым агент может столкнуться на практике. При этом пользователю предлагаются возможные варианты действий и их последствия. Рекомендации подтверждаются письмами контролирующих органов и судебными решениями. Так, теоретическая статья "Доходы, с которых НДФЛ удерживается" дополнена статьей-рекомендацией по неоднозначному налоговому вопросу.

В измененном формате будут представлены все материалы Справочника НДФЛ. Следите за обновлениями.

В письме от 26.07.2013 № 03-04-06/29815 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком месяце организация должна предоставить работнику социальный налоговый вычет, если пенсионные взносы удержаны из зарплаты в одном месяце, а перечислены в соответствующий фонд в другом месяце. Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае вычет предоставляется за месяц, в котором перечислены взносы.

В письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13609@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, может ли предприниматель амортизировать автомобиль, приобретенный им до регистрации в качестве ИП. Налоговое ведомство напомнило, что индивидуальные предприниматели вправе получать профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Порядок учета расходов ИП утвержден приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее – Порядок). В соответствии с пп. 4 п. 15 Порядка амортизация учитывается в расходах в суммах, начисленных за налоговый период. При этом она начисляется только на имущество, принадлежащее предпринимателю на праве собственности, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату. Ни НК РФ, ни Порядком не установлено, что начисление амортизации производится только по основным средствам, которые приобретены физическим лицом после регистрации в качестве ИП. Таким образом, вне зависимости от времени приобретения автомобиля предприниматель вправе начислять по нему амортизацию, если использует его для извлечения дохода от предпринимательской деятельности. При этом ИП вправе уменьшить срок полезного использования автомобиля, бывшего в употреблении, на количество лет (месяцев) его эксплуатации до регистрации в качестве предпринимателя.

Минфин России в письме от 17.07.2013 № 03-04-06/27891 рассмотрел следующую ситуацию. Организация приобрела сложное оборудование, требующее определенных навыков работы. Для обучения персонала с поставщиком техники был заключен договор, согласно которому его специалисты обучали работников организации. Лицензии на осуществление образовательной деятельности у поставщика не имелось. У организации возник вопрос, облагается ли НДФЛ стоимость обучения, проводимого поставщиком? Финансовое ведомство отметило, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников, не облагаются НДФЛ. При этом необходимость профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников определяет работодатель (ст. 196 ТК РФ). В силу ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 такая подготовка имеет целью ускоренное приобретение навыков, необходимых для выполнения определенной работы, и не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося. Она может быть получена в образовательных учреждениях, в образовательных подразделениях организаций, имеющих соответствующие лицензии, и в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией. Таким образом, если подготовка осуществлялась в связи с производственной необходимостью по распоряжению работодателя на условиях, определенных коллективным договором, соглашениями, трудовым договором, ее стоимость не облагается НДФЛ.

Все новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Страховые взносы

Если организация утратила право на применение пониженных тарифов страховых взносов в течение года, то на сумму доплаченных взносов пени не начисляются. Такую позицию Минтруд России выразил в письме от 05.07.2013 № 17-3/1084. У страхователя возник вопрос, нужно ли уплачивать пени при утрате права начислять страховые взносы с применением пониженных тарифов. Минтруд пояснил следующее. Организация на УСН вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, если ее основной вид деятельности входит в перечень, установленный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). При этом доля ее дохода от основного вида деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Если данное требование не выполняется, страхователь обязан пересчитать страховые взносы по общим тарифам с начала того отчетного (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие, и уплатить полученную разницу (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В рассматриваемой ситуации страхователь произвел доплату в связи с требованиями ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, при этом в предыдущие периоды условия для применения пониженных тарифов соблюдались. В п. 1 ст. 25 Закона № 212-ФЗ установлено, что пени начисляются только на те страховые взносы, которые уплачены позже установленного срока. В связи с этим страховые взносы, доначисленные не из-за просрочки, а в результате утраты права на применение пониженных тарифов, перечисляются без сумм пеней.

Аптечная организация на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем своим работникам. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 19.07.2013 № Ф09-6552/13. ФСС России обязал организацию доплатить страховые взносы с применением общеустановленных тарифов с сумм выплат работникам, которые не имели фармацевтического образования и сертификатов специалистов. Суд признал такие требования ФСС России неправомерными, указав на следующее. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены, в частности, для организаций, которые уплачивают ЕНВД и признаются аптечными в соответствии с требованиями Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" (далее - Федеральный закон от 12.04.2010 № 61-ФЗ) (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом никаких требований к образованию, заработной плате и т.п. физических лиц - работников организации для целей использования таких тарифов страховых взносов Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ не содержит. Кроме того, фармацевтическую деятельность осуществляет непосредственно организация. Работниками организации являются как фармацевты, так и иной управленческий, обслуживающий и вспомогательный персонал. Тем не менее все работники считаются занятыми в общей деятельности организации независимо от вида работ, который они выполняют. В связи с этим начисления всем работникам аптечной организации, уплачивающей ЕНВД, облагаются страховыми взносами по пониженным тарифам.

Основной вид экономической деятельности страхователя для целей определения тарифа взносов "на травматизм" орган ФСС России должен определять на основании фактически осуществляемых организацией видов деятельности. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 24.07.2013 № Ф09-7222/13.

Организация в установленный срок не представила в ФСС России документы, необходимые для подтверждения основного вида экономической деятельности. В связи с этим ФСС России, руководствуясь нормами п. 5 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, установил страхователю наиболее высокий класс профессионального риска, который соответствовал тому виду деятельности, который организация фактически не вела, но ранее заявляла при государственной регистрации. На этом основании страхователя обязали уплатить доначисленные взносы "на травматизм". Однако суд, признавая такое решение неправомерным, пояснил, что ФСС России не может выбирать наивысший класс профессионального риска произвольно из числа всех видов деятельности организации, отраженных в ЕГРЮЛ. Для этих целей у ФСС России должно быть подтверждение того, что страхователь в отчетном периоде фактически осуществлял данную деятельность.

Если должность работника является производной от профессии, дающей право на досрочную пенсию, то такой работник также может воспользоваться этой льготой. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 18.07.2013 № А45-30044/2012. Работодатель в индивидуальных сведениях работников указал коды пенсионных льгот в отношении должностей, производных от профессий, дающих право на льготное пенсионное обеспечение. Так, коды особых условий труда были указаны по должности "старший бортпроводник", в то время как пенсионная льгота установлена в отношении должности "бортпроводник" (Список № 1, утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10). По мнению ПФР, "старший бортпроводник" - это новая профессия и такие сотрудники правом на пенсионные льготы воспользоваться не могут. В связи с этим проверяющий орган посчитал, что предоставлены недостоверные сведения, и привлек организацию к ответственности в виде штрафа по ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Суд указал, что согласно Фасету 07 "Производные профессии" Общероссийского классификатора ОК 016-94 производными являются профессии с наименованием "старший" и "помощник". Таким образом, должность "старший бортпроводник" является не новой профессией, а производной от "бортпроводник". А поскольку сама профессия дает право на досрочную пенсию, то и в отношении производной от нее должности можно указывать соответствующий код льготы.

Компенсация в связи с работой в тяжелых условиях не является возмещением морального вреда, поэтому облагается страховыми взносами. На это указал ФАС Поволжского округа в постановлении от 13.06.2013 № А65-34881/2011. В рассматриваемой ситуации работодатель в соответствии с коллективным договором оплачивал сотрудникам труд в повышенном размере, поскольку они были заняты на рабочих местах с вредными условиями труда. Эти выплаты работодатель квалифицировал как возмещение морального вреда, в связи с чем не исчислял с них страховые взносы (пп. "а" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако факты причинения вреда здоровью неправомерными действиями или бездействием работодателя не были подтверждены. Суд посчитал, что спорные суммы по своей сути являются денежной компенсацией сотрудникам в связи с их занятостью на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 147, ст. 219 ТК РФ). На основании этого суд пришел к выводу, что данные компенсации следовало облагать страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В письме от 24.05.2013 № 14-1-1061 Минтруд России рассмотрел следующую ситуацию. В соответствии с коллективным договором организация оплатила проведение корпоративного мероприятия: развлекательную программу и шведский стол. В связи с этим у нее возник вопрос, облагается ли страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС оплата этого корпоративного праздника. Отвечая на него, Министерство напомнило, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Учитывая, что расходы организации по проведению корпоратива не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников, сумма оплаты этого мероприятия не облагается страховыми взносами.

Все новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

УСН

У предпринимателя на УСН дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа не возникает. К такому выводу пришел Минфин Росси в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384. Финансовое ведомство указало, что налогоплательщики на "упрощенке" учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). При этом ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав доходов материальной выгоды по договорам беспроцентного займа. Следовательно, дохода, учитываемого при исчислении единого налога по УСН, у предпринимателя не имеется.

Минфин России в письме от 31.07.2013 № 03-11-11/30607 рассмотрел вопрос о том, должны ли "упрощенцы" при формировании материальных расходов учитывать п. 5 ст. 254 НК РФ, согласно которому сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Финансовое ведомство разъяснило, что стоимость полученных и оприходованных сырья и материалов учитывается в расходах при УСН на дату их оплаты поставщику и не зависит от списания в производство. Поэтому п. 5 ст. 254 НК РФ в данном случае не применяется.

Минфин России в письме от 24.07.2013 № 03-11-09/29377 рассмотрел вопрос о том, вправе ли предприниматель, не имеющий наемных работников, учесть в расходах плату за свое обучение на бухгалтерских курсах. Финансовое ведомство разъяснило, что данные расходы признаются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ. Из этого пункта, в частности, следует, что затраты на обучение включаются налогоплательщиком в расходы в том случае, если обучение проходят работники, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор. Предприниматель не относится к категории работников, так как у него отсутствует работодатель, с которым он состоит в трудовых отношениях. Следовательно, предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в расходах при УСН плату за свое обучение на бухгалтерских курсах.

Минфин России в письме от 05.07.2013 № 03-11-11/166 рассмотрел вопрос о том, может ли предприниматель на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть затраты на свою командировку. Финансовое ведомство отметило, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ доходы можно уменьшить на расходы на командировки, в частности на проезд работника и наем жилого помещения. При этом командировкой признается поездка сотрудника по инициативе работодателя для выполнения служебного поручения. Предприниматель же не является сотрудником, кроме того, у него отсутствует работодатель. Таким образом, он не может быть направлен в командировку и, соответственно, не может учесть в расходах оплату самому себе проезда и найма жилого помещения в период поездки.

В письме от 10.07.2013 № 03-11-06/2/26817 Минфин России рассмотрел вопрос о том, учитывается ли в доходах управляющей организации на УСН оплата коммунальных услуг, получаемая от собственников помещений многоквартирного дома. Финансовое ведомство указало, что на УСН не учитываются доходы, поступившие комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по соответствующему договору (п. 1 ст. 346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если управляющая организация является посредником и закупает коммунальные услуги по поручению собственников помещений, то в доходах учитывается только ее вознаграждение. Если же организация посредником не является, то в силу п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений за реализованные товары (работы, услуги). Таким образом, платежи за жилищно-коммунальные услуги учитываются в доходах при УСН. При этом если управляющая организация применяет "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы", то суммы коммунальных платежей отражаются и в расходах, так как они перечисляются организациям, непосредственно оказывающим услуги (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Все новости Справочника "Упрощенная система налогообложения"

Единый налог на вмененный доход

Если единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, то предприниматель не может уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные за себя взносы без ограничения в 50 процентов. Такая позиция изложена в письме Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25828. Финансовое ведомство указало, что согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере, то есть без ограничения в 50 процентов. При этом страхователем-работодателем производится выплата пособия по уходу за ребенком (ч. 1 ст. 13, ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Кроме того, в среднесписочную численность работников включаются сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (пп. "с" п. 79 Указаний, утв. приказом Росстата от 24.10.2011 № 435).

Реализация бутилированной воды по договору розничной купли-продажи в квартире или офисе покупателя не подпадает под ЕНВД. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 09.07.2013 № А45-26167/2012. Суд напомнил, что при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, возможно применять ЕНВД (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация при реализации в розницу чистой питьевой воды, сопутствующих товаров и оборудования использовала нежилые помещения производственно-складского комплекса, демонстрационный зал и call-центр. Однако суд установил, что фактически в указанных помещениях продажа товара в розницу не производилась. При этом товар отпускался через экспедитора по адресу, который покупатели указывали при заказе, и там же производился расчет. Поскольку оплата товара и его передача покупателям по договору купли-продажи производилась вне помещения, которое признается объектом стационарной торговой сети, суд квалифицировал эту деятельность как продажу товаров по образцам и каталогам и указал, что такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД.

Все новости Справочника "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Транспортный налог

Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ установлены повышающие коэффициенты, с учетом которых должен исчисляться транспортный налог. В новом абзаце п. 2 ст. 362 НК РФ прописаны коэффициенты для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Порядок расчета средней стоимости этих автомобилей определяется Минпромторгом России. При этом их перечень будет ежегодно размещаться на сайте указанного Министерства не позднее 1 марта. Рассматриваемый закон вступает в силу с 1 января 2014 года.

Все новости Справочника "Транспортный налог"

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль

В Справочник добавлена статья "Составление в "1С:Бухгалтерии 8" налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за январь-август 2013 г. налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыл

Наши контакты



Мы ждём ваших обращений

 

Звоните : 

  • +7 (495) 201-23-76

 

Пишите : info@prog-proc.ru

 

Менеджер по работе с клиентами.
Игорь

icq : +79252357157
Статус менеджера по качеству skype чат   звонок
 e-mail info@prog-proc.ru

 

Или Вы можете заказать контакт и мы свяжемся с Вами сами в любое удобное для Вас время.