Меня зовут:
Свяжитесь со мной:
Сообщаю:

ИТС ноябрь 2013

ИТС ноябрь 2013

Состав выпуска 1С : ИТС за ноябрь 2013

Название Релиз Дата выхода релиза
Технологические дистрибутивы
Автоматизированная проверка конфигураций1.1.2
Стандартные библиотеки
1С:Библиотека электронных документов 8.21.1.12.310.10.2013
Типовые конфигурации фирмы "1С" для России
1С:Бюджет муниципального образования 81.0.8
1С:Бюджет поселения 81.1.4
1С:Бюджет поселения 8 Базовая1.1.4
1С:Клиент ЭДО 81.0.3
Бухгалтерия автономного учреждения2.0.52
Бухгалтерия автономного учреждения базовая2.0.52
Бухгалтерия автономного учреждения КОРП2.0.52
Бухгалтерия государственного учреждения1.0.21
Бухгалтерия государственного учреждения базовая1.0.21
Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.02.0.14
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С: Упрощенка, редакция 2.0; 1С: Предприниматель, редакция 2.0 - для Технологической платформы 8.22.0.53.416.10.2013
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С: Упрощенка, редакция 2.0; 1С: Предприниматель, редакция 2.0 - для Технологической платформы 8.22.0.53
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель, редакция 3.03.0.26
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель, редакция 3.03.0.26.622.10.2013
Бухгалтерия предприятия КОРП2.0.53
Бухгалтерия предприятия КОРП3.0.26
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 для Технологической платформы 8.22.0.53
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 для Технологической платформы 8.22.0.53.416.10.2013
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.03.0.26.621.10.2013
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.03.0.26
Государственные и муниципальные закупки1.0.6
Документооборот государственного учреждения 81.3.1
Документооборот КОРП, редакция 1.31.3.1
Документооборот ПРОФ, редакция 1.31.3.1
Зарплата и кадры бюджетного учреждения1.0.63
Зарплата и кадры бюджетного учреждения1.0.64
Зарплата и Управление Персоналом3.0.8
Зарплата и Управление Персоналом2.5.73
Зарплата и Управление Персоналом базовая2.5.73
Зарплата и управление персоналом КОРП2.5.73
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.03.0.8.4608.10.2013
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.03.0.8
Комплексная автоматизация, редакция 1.11.1.39
Налогоплательщик3.0.56.117.10.2013
Налогоплательщик3.0.56
Управление производственным предприятием, редакция 1.31.3.45.225.10.2013
Управление производственным предприятием, редакция 1.31.3.45
Управление торговлей, редакция 1111.1.2.1818.10.2013
Управление торговлей, редакция 1111.1.2
Отраслевые решения
1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация.2.1.31
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК2.0.52
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК базовая2.0.52
1С:Медицина. Больница1.1.1
1С:Медицина. Федеральные регистры2.0.3 2.0.4
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами3.0.23 3.0.24 3.0.25
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 2.02.0.52
1С:Предприятие 8. Кварта-С: расчет квартплаты и паспортный учет, редакция 2.0 (Кварта)2.0.81
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 2.02.0.52/3.2.12
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.03.0.24.12/3.3.2.15
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.31.3.43.2/3.2.11.17
Бухгалтерия строительной организации, редакция 2.02.0.52
Бухгалтерия строительной организации, редакция 3.03.0.25
Девелопмент и управление недвижимостью, редакция 1.31.3.44/3.1.14
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 2.02.0.52
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 3.03.0.25
Управление водоканалом1.3.44
Управление предприятием ЖКХ1.3.44
Управление проектной организацией, редакция 1.31.3.44/3.1.14
Управление строительной организацией, редакция 1.31.3.44
Управление теплосетью1.3.44
Управляющий ПРОФ, для Технологической платформы 8.21.3.4
Конфигурации проекта "На платформе 1С:Предприятие 8"
Элит-строительство. Бухгалтерский учет базовая2.3.22
Элит-строительство. Бухгалтерский учет, редакция 2.32.3.25
Элит-строительство. Бухгалтерский учет, редакция 3.03.0.25
Конфигурации 7.7
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Базовая конфигурация 565
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Типовая конфигурация 565
1C:Торговля и Склад 7.7 Редакция 9.2975
1С:Бухгалтерия 7.7 (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 216
1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 216
1С:Предприниматель 7.7 Pедакция 1.2.213
Комплексная конфигурация 7.7. Редакция 4.5529
Производство+Услуги+Бухгалтерия 7.7 Редакция 2.8340

Конкурс "Лучший пользователь системы 1С:ИТС 2013"

Второй Всероссийский конкурс "Лучший пользователь 1С:ИТС 2013" проходил с апреля по октябрь 2013 г. В нем приняло участие более 12 тысяч знатоков 1С:ИТС из 58 городов России. Финал конкурса состоялся 8-9 октября 2013 года в Вологде. К участию в финальном туре были приглашены победители региональных туров, набравшие наибольшее количество баллов. Список победителей опубликован на странице конкурса http://its.1c.ru/concurs2013.

Конкурс "Лучший пользователь системы 1С:ИТС" становится традиционным. Партнеры фирмы "1С" прислали свои заявки на проведение финала конкурса 2014. Проголосовав на сайте ИТС, вы можете принять участие в выборе центра проведения финала. Нам важно знать ваше мнение!

"ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"!

Продолжается акция "Зима подарков". Акция проводится в период с октября 2013 г. по февраль 2014 г. включительно. Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на ИТС ПРОФ, ИТС МЕДИЦИНА, ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО с октября, ноября, декабря, января или февраля, получат в подарок книгу "Практический годовой отчет - 2013" от фирмы "1С" под ред. д.э.н., проф. С.А. Харитонова.

В книге большое внимание уделено ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо будет учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2013 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР. Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

  • особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";
  • проверке и корректировке учетных данных;
  • составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

Пользователи ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, заключившие годовой платный договор в период с октября 2013 г. по февраль 2014 г., получат в подарок книгу "Учет операций по санкционированию расходов в 1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8". Книга выпущена в серии "Учебные материалы "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги - Е.А. Кадыш, И.В.Фадеева (под редакцией К.В. Сергеевой).

В книге представлены практические примеры применения программного продукта "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для отражения в учете операций по санкционированию расходов государственных и муниципальных учреждений в соответствии с действующими нормативными документами.

Планируется, что отгрузка книг для участников акции начнется вместе с декабрьским выпуском ИТС.

Кроме полезных книг, участники акции смогут получить уютные пледы.

Подробности и правила проведения акции - на странице http://its.1c.ru/zima.

Изменение условий льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие"

Фирма "1С" напоминает об изменении схемы льготного сопровождения российских программных продуктов "1С:Предприятие". С 1 июля 2013 года установлен период льготного сопровождения равный трем месяцам, независимо от того, как приобретена программа: за полную стоимость или в порядке апгрейда. Подробности - в информационном выпуске № 16773 от 07.06.2013 "Новый порядок льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие".

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу ул. Селезневская, 34 (схему проезда смотрите на странице its.1c.ru/lector).

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Для пользователей ИТС ПРОФ других регионов, которые не смогут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

Приглашаем вас на лекции:

14.11.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30)

Законодательное регулирование и особенности обеспечения защиты персональных данных. Применение защищенного программного комплекса "1С:Предприятие 8.2z"

Лекцию читает И.А. Баймакова, эксперт фирмы "1С".

22.11.2013 в 10:00—13:00 (регистрация с 9:30)

Особенности закрытия "затратных" счетов на практических примерах в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) – корректировка стоимости, переделы, учет на 23 счете и др.

Лекцию читает А.О. Барышников, методист фирмы "1С".

В данном информационном письме:

  1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ
  2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ ИТС ITS.1C.RU
  3. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ НОЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС ВЕРСИИ ПРОФ
    1. Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    2. Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3. Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    4. Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. ВАРИАНТЫ ДОГОВОРОВ НА 1С:ИТС, КОМПЛЕКТ ПОСТАВКИ
  6. ЦЕНЫ
    1. Цены на ИТС в ноябре 2013 года
    2. Цены на ИТС для партнеров
    3. Цены на ИТС для удаленного офиса

1.      ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Административный штраф за грубое нарушение бухучета не будет налагаться, если представлена уточненная декларация или исправлена ошибка в бухучете

Федеральным законом от 21.10.2013 № 276-ФЗ внесены изменения в ст. 15.11 КоАП РФ, в соответствии с которой должностные лица привлекаются к административной ответственности за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также за нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.

Теперь в этой статье уточнено, что занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов считается грубым нарушением правил ведения бухучета, если это занижение произошло вследствие искажения данных бухгалтерского учета.

Кроме того, ст. 15.11 КоАП РФ дополнена нормой, в которой перечислены случаи освобождения от ответственности. Так, ответственности можно избежать, если:

  • представлена уточненная налоговая декларация (расчет) и на основании этой декларации перечислены неуплаченные налоги и сборы, а также пени с соблюдением условий, предусмотренных п.п. 3, 4 и 6 ст. 81 НК РФ;
  • исправлена ошибка (включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности) до утверждения бухгалтерской отчетности по правилам, предусмотренным законодательством РФ.

Указанные поправки вступают в силу с 1 ноября 2013 года.

Утверждена форма единого передаточного документа

ФНС России письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, согласованным с Минфином России, предложила хозяйствующим субъектам для применения новый вид документа на основе счета-фактуры – универсальный передаточный документ (УПД).

В УПД объединены показатели счета-фактуры и обязательные реквизиты первичного учетного документа, что позволит применять его и для бухгалтерского учета, и для целей налогообложения, т.е. заявлять налоговый вычет по НДС и подтверждать затраты для исчисления налога на прибыль организаций.

Приведенная в письме форма УПД, а также разъяснения по его заполнению и применению носят рекомендательный характер, поэтому каждый хозяйствующий субъект вправе сам решать, применять или нет данный документ.

Однако очевидно, что переход на применение такого документа имеет ряд положительных моментов: значительно сократится сложившееся с 1 января 2013 года многообразие форм первичных учетных документов, уменьшатся расходы на оформление дублирующих друг друга по многим позициям первичных учетных документов и счетов-фактур. Кроме того, сейчас разрабатывается электронный формат УПД, что сделает его очень удобным для электронного взаимодействия между партнерами и для представления по запросу в налоговый орган в рамках мероприятий налогового контроля.

ФНС России также планирует в ближайшее время предложить бизнесу аналогичный универсальный корректировочный документ.

Изменен порядок регистрации транспортных средств

Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605 (далее – Приказ № 605) утвержден административный регламент, устанавливающий новые правила процедуры регистрации авто- и мототехники, а также прицепов (далее – транспортное средство, автомобиль).

Часть новшеств содержится в самом Приказе № 605, а другая часть внесена в виде изменений в принятый ранее приказ МВД России от 24.11.2008 № 1001 "О порядке регистрации транспортных средств".

Согласно нововведениям зарегистрировать автомобиль теперь можно в любом регионе России вне зависимости от того, где зарегистрирован его собственник.

Кроме того, больше не потребуется снимать автомобиль с учета. Отныне он будет автоматически снят с учета в момент регистрации за новым собственником. В это же время произойдет и переход права собственности на транспортное средство.

Об этих и других изменениях см. подробный комментарий на сайте ИТС.

Внесены изменения в главу 26 НК РФ, касающиеся налоговых ставок и порядка исчисления налога на добычу полезных ископаемых

Федеральный закон от 30.09.2013 № 263-ФЗ внес ряд изменений в главу 26 НК РФ. Поправки касаются налоговых ставок для некоторых видов углеводородного сырья, а также порядка исчисления коэффициентов, применяемых при исчислении НДПИ.

Подробный комментарий к этому закону см. на сайте ИТС.

В Налоговый кодекс внесены изменения, связанные с налогообложением добычи углеводородного сырья

Федеральным законом от 30.09.2013 № 268-ФЗ внесены изменения в первую и вторую части Налогового кодекса, которые касаются организаций, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе России.

Так, первая часть НК РФ дополнена, в частности, ст. 11.1, в которой приведены понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья, а также ст. 25.7, в соответствии с которой организация будет признаваться оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и утрачивать этот статус.

Многочисленные поправки во вторую часть НК РФ регулируют порядок налогообложения организаций, добывающих углеводородное сырье. Изменения затронули НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог и налог на имущество.

Поправки вступают в силу с 1 января 2014 года.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Федеральный закон № 402-ФЗ) в первичном учетном документе допускаются исправления. Федеральный закон № 402-ФЗ устанавливает требования к содержанию исправленного первичного документа: дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Поскольку законодательная норма по порядку исправления электронного первичного документа отсутствует, то предлагается вносить исправления в электронный первичный документ путем выставления нового исправленного экземпляра электронного первичного документа, по аналогии с исправленными счетами-фактурами.

Необходимость формирования корректировочного первичного учетного документа может возникнуть при изменении стоимости и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) по согласованию сторон. При этом составляется дополнительное соглашение к договору или иной аналогичный документ, первичные учетные документы (товарные накладные) на отгруженные товары не изменяются. Также продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Таким образом, при корректировке отгрузки исправление в первичных документах не требуется.

Исправленный первичный учетный документ составляется в случае наличия ошибок, то есть данные, указанные в первоначальном экземпляре первичного учетного документа, неправильно отражают фактически произведенную операцию. Соответственно, исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка, в т.ч. цена, количество и т.п. Исправление не требует согласования сторон. Как правило, сторона, обнаружившая ошибку, уведомляет об этом другую сторону сделки. Кроме того, продавец составляет новый исправленный экземпляр счета-фактуры, в котором указывается номер и дата исправления. Порядок составления нового экземпляра исправленного счета-фактуры утвержден в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Для вышеперечисленных случаев в программе "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрены документы Корректировка реализации (формируется поставщиком) и Корректировка поступления (формируется покупателем), предназначенные для регистрации исправленных первичных документов при выявлении ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

В Справочнике появилась статья-рекомендация, рассказывающая, как облагаются НДС вознаграждения (премии, бонусы, скидки), полученные покупателем. Эта статья поможет разобраться продавцу, какие выплаты покупателю влияют на налоговые обязательства и приводят к выставлению корректировочного счета-фактуры, а покупателю – с каких вознаграждений ему следует заплатить НДС в бюджет.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

В Справочник добавлены новые рубрики, в которых описан порядок регистрации во внебюджетных фондах организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и самозанятых граждан. В новых материалах также рассмотрены особенности начисления взносов в ПФР, ФОМС и ФСС на выплаты российским и иностранным гражданам. Помимо этого, подробно перечислены условия, дающие право на применение пониженных тарифов взносов отдельными категориями страхователей.

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник "Патентная система налогообложения"

Справочник дополнен новой теоретической статьей, в которой рассмотрены вопросы, касающиеся прекращения деятельности, переведенной на ПСН, в период действия патента. В данной статье рассказано, в каком порядке и в какие сроки необходимо уведомить инспекцию о прекращении деятельности, как рассчитать налоговый период, какие налоговые последствия ожидают предпринимателя.

Подробнее см. новости Справочника "Патентная система налогообложения"

Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"

В Справочник добавлены новые статьи, посвященные учету в "1С:Бухгалтерия 8", ред.3.0 товаров, расходов на МПЗ, формированию стоимости объектов строительства и т.п.

Подробнее см. новости Справочника "Учет по налогу на прибыль организаций"

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник дополнен статьей о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за январь-октябрь 2013 года налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 28 ноября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

В Справочнике появилась статья, посвященная составлению декларации по косвенным налогам за октябрь 2013 года в "1С:Бухгалтерии 8". Ее должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в октябре осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации – 20 ноября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлены и обновлены практические примеры.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Готовая продукция", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Расчеты с персоналом".

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Справочник кадровика

В Справочнике кадровика обновлена рубрика "Трудовой договор". Из новых статей этой рубрики можно узнать, что представляет собой трудовой договор, каково его содержание и какие виды договора существуют. Кроме того, в новых материалах рассказывается, как дополнить, изменить или аннулировать трудовой договор.

Помимо этого, появилась статья-рекомендация, из которой можно узнать, может ли работодатель разработать собственные формы кадровых документов или должен применять унифицированные.

Также в новых материалах Справочника дается ответ на вопрос: можно ли аванс выплачивать в одном месяце, а остальную часть зарплаты – в другом?

Подробнее см. новости Справочника кадровика

Справочник "Договоры: условия, формы, налоги"

В Справочник добавлена таблица с налоговыми последствиями, возникающими у поставщика в зависимости от условий заключенного договора поставки. Например, рассматривается несколько вариантов доставки товара и возникающие в связи с этим налоги у поставщика. Это поможет налогоплательщику выбрать для себя наиболее выгодные условия заключения договора.

Подробнее см. новости Справочника "Договоры: условия, формы, налоги"

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

В Справочнике появилась новая статья-рекомендация, в которой рассмотрен вопрос, затрагивающий применение ККТ при покупке товаров (работ, услуг) по скидочному купону. В данной статье рассказано, какую сумму следует отражать в чеке, если стоимость купона является первоначальным взносом за товар.

Кроме того, добавлена статья, в которой содержится ответ на вопрос: нужно ли применять ККТ, если оплата товара (работ, услуг) производится накопленными бонусными баллами?

Подробнее см. новости Справочника "Контрольно-кассовая техника"

Справочник "Административная ответственность"

Справочник пополнен статьями, рассказывающими о правилах, которые нужно соблюдать при реализации лекарственных препаратов, драгоценных камней, автомобильной техники и т.п.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность"

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц:

14.10.2013 Обязан ли сотрудник уведомить работодателя о том, что собирается работать по совместительству?

07.10.2013 Может ли бухгалтер быть ответственным за составление табеля учета рабочего времени?

03.10.2013 Можно ли на главного бухгалтера возложить обязанности старшего кассира?

02.10.2013 Нужно ли с 2014 года всю отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды сдавать в электронном виде?

30.09.2013 Положена ли доплата до МРОТ совместителям?

20.09.2013 Может ли организация установить заработную плату ниже прожиточного минимума?

2.      ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя. Письмо с активационной ссылкой отправляется по адресу, который партнер указал при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами Интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В ноябре в свободном доступе на сайте "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ НОЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.26
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.26
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.26
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.8
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.73
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.73
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.73
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.2
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.56
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.39
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.45
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Клиент ЭДО, редакция 1.0 Версия 1.0.3.1
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 КОРП Версия 1.3.1
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 ПРОФ Версия 1.3.1
  • 1С:Предприятие 8. Расширение для карманных компьютеров (базовая). Версия 8.2.9.4
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Автоматизированная проверка конфигураций, редакция 1.1 Версия 1.1.2
  • 1С:Управляющий 8 ПРОФ Версия 1.3.4

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.565
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.565
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.216
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.216
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.340
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.213
  • Типовая конфигурация "Торговля и склад" Редакция 9.2 Релиз 7.70.975
  • 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" Редакция 4.5 Релиз 7.70.529

Обновлен адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 на примере рассматривается определение разниц в оценке незавершенного производства, описывается новая возможность – хранение ключей электронной подписи в "облаке" для пользователей сервиса "1С:Предприятияе через Интернет", приводится инструкция по началу работы в пустой информационной базе. Обновлена статья по преимуществам "Бухгалтерии предприятия", редакции 3.0.

Разработчикам прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с типами полей и их представлениями, которые используются в СУБД Oracle Database. В разделе "Технология создания внешних компонент" обновлена документация по созданию внешних компонент для работы в браузере Mozilla Firefox, добавлены примеры адаптеров. В рубрике "Дополнительные средства обработки обновлена обработка "Регистрация изменений для обмена", впервые публикуется обработка для группового изменения объектов, предназначенная для запуска в среде "1С:Предприятие" версии 8.3. Обновлен перечень требований к разработке драйверов подключаемого оборудования.

Все новости раздела "Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

Управление торговыми операциями в вопросах и ответах

В Справочнике рассматриваются вопросы начального заполнения информационной базы и регистрации торговых операций в программе "1С:Управление торговлей", редакция 11.

Приведенные примеры моделировались с использованием демонстрационной базы программы "1С:Управление торговлей 8", версия 11.1.2.

Программа "1С:Управление торговлей 8" (или "Управление торговлей") – тиражный продукт на платформе нового поколения "1С:Предприятие 8.2", позволяет в комплексе автоматизировать задачи оперативного и управленческого учета, анализа и планирования торговых операций. Ключевым направлением развития данного решения является реализация функциональности, предназначенной для организации эффективного управления современным торговым предприятием.

Для обеспечения эффективного управления торговой деятельностью на предприятии автоматизируется решение следующих задач:

  • управление отношениями с клиентами;
  • управление правилами продаж, маркетинг;
  • управление продажами;
  • управление торговыми представителями;
  • управление и планирование денежных средств;
  • управление запасами;
  • управление закупками;
  • финансовый учет.

Таким образом, программа "1С:Управление торговлей 8" предоставляет руководителям предприятий инструменты, позволяющие:

  • оперативно получать полную и достоверную информацию о состоянии дел;
  • принимать на основе анализа данных обоснованные решения;
  • планировать свои дальнейшие действия;
  • на ходу вмешиваться в процесс управления предприятием.

Информация в Справочнике реализована в виде ответов на вопросы пользователей, которые могут возникать у них в процессе освоения программы или при реальной работе.

Данное издание является развитием и авторской переработкой популярной книги "1С:Предприятие 8. Управление торговыми операциями в вопросах и ответах".

В Справочнике размещена демонстрационная база конфигурации "Управление торговлей" (редакция 11), дополненная примерами, рассматриваемыми в книге. База может быть установлена на платформу "1С:Предприятие 8.2" (не ниже версии 8.2.18), в том числе на ее учебную версию.

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В ноябрьском выпуске ИТС в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8, редакции 2.0 и 3.0 обновлены и добавлены практические статьи:

Получение основного средства в качестве вклада в уставный капитал - рассматривается пример, в котором организация получает от учредителя вклад в уставный капитал недвижимым имуществом, бывшим ранее в эксплуатации.

Продажа объекта недвижимости - в примере рассматривается ситуация, при которой организация реализует производственное здание. Покупатель вносит 100-процентную предоплату. Продавец передает объект основных средств приобретателю и переносит учет по нему на счет 45.04 "Переданные объекты недвижимости" до момента перехода права собственности.

Продажа товаров в оптовой торговле (договор в у.е., предоплата 50%) - рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой продажей товаров, продает товары другой организации в соответствии с заключенным договором на условиях 50-процентной предоплаты. Валюта договора определена как 1 у.е. = 1 EUR.

Отгрузка товаров без перехода права собственности - рассматривается пример, в котором организация отгружает партию товаров без перехода права собственности. После принятия товаров на склад покупателем поставщик проводит в учете реализацию.

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, опт) - рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комиссионера, принимает товары на комиссию и продает их оптовому покупателю. В соответствии с договором комиссии комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10 процентов от суммы реализации.

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комитента) - рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комитента, передает товары на комиссию. В соответствии с договором комиссии комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение в размере 10 процентов от суммы реализованных товаров, которое затем включается в состав издержек обращения.

Возврат товаров поставщику (до принятия к учету) - рассматривается пример, в котором организация получает партию товаров и выявляет брак в процессе приемки товаров. Бракованная партия товаров не принимается к учету и возвращается поставщику.

Возврат некачественного товара поставщику (после принятия к учету) - рассматривается пример, в котором организация получает партию товаров и принимает их к учету. В дальнейшем выявляет некачественный товар и возвращает его поставщику.

Возврат некачественного товара от покупателя - рассматривается пример, в котором организация продает партию товаров. Покупателем выявляется некачественный товар после приемки товаров. Поставщик с рекламацией и счетом-фактурой от покупателя принимает некачественные товары обратно.

Частичный возврат товаров от покупателя - рассматривается пример, в котором организация отгружает товары покупателю. При приемке товаров покупатель выявляет, что некоторое количество товаров бракованные. Некачественные товары возвращаются поставщику. Поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру с уточнением количества отгруженных товаров.

Расчет себестоимости выпущенной продукции (первый месяц выпуска) - рассматривается пример, в котором организация выпускает новый вид продукции. При этом часть готовой продукции продается в текущем месяце, часть остается в остатке на складах.

Платежное требование (оплата электроэнергии) - рассматривается пример, в котором с расчетного счета организации списывается сумма, указанная в платежном требовании.

Учет ГСМ по топливным картам - рассматривается пример, в котором организация, имеющая на балансе собственный автомобиль, заключила договор с поставщиком ГСМ на приобретение бензина с применением топливной карты. Согласно путевому листу и реестру операций по топливной карте стоимость израсходованного топлива учтена в расходах организации. Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме. Фактический расход соответствует установленным нормам, утвержденным внутренним приказом руководителя.

Получение простого векселя от покупателя - рассматривается пример, в котором организация выдает поставщику за полученные товары собственный простой беспроцентный вексель со сроком погашения через три месяца.

Овердрафт (получение, проценты, возврат) - рассматривается пример, в котором организации-заемщику обслуживающий банк-кредитор предоставил овердрафт в рублях. Целевое назначение овердрафта - оплата поставщику за поставку товаров. За пользование овердрафтным кредитованием организация начисляет и уплачивает фиксированную единовременную комиссию кредитору, проценты за фактическое количество дней пользования предоставленными денежными средствами, а также своевременно погашает задолженность в полном объеме.

Выплата зарплаты из кассы - рассматривается пример, в котором организация выплачивает заработную плату своим работникам из кассы предприятия.

Все новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Учет по налогу на прибыль

В Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций" добавлены новые статьи по учету в "1С:Бухгалтерия 8", ред.3.0.

Все новости Справочника "Учет по налогу на прибыль организаций"

Учет по НДС

В Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлены два новых примера по отражению в "1С:Бухгалтерии 8" поставщиком и покупателем операций, связанных с недопоставкой товаров.

Добавлен новый пример по отражению в "1С:Бухгалтерии 8" обязательств по договору на оказание иностранной компанией услуг, местом реализации которых признается территория РФ, что приводит к возникновению у российской организации обязанностей налогового агента.

Все новости Справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость"

Учет при применении УСН

В Справочнике обновлена статья "Учетная политика для целей УСН в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0".

Все новости Справочника "Учет при применении УСН"

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

Расходы на ГСМ можно подтвердить не только путевым листом. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 18.09.2013 № А40-19421/13-99-60. В рассматриваемой ситуации организация вела торговлю автомобилями, а также оказывала услуги по ремонту и обслуживанию транспортных средств. Во время тест-драйва автомобилей расходовались ГСМ, затраты на которые налогоплательщик списывал на основании актов о списании топлива и путевых листов, форму которых разработал самостоятельно. Инспекция в принятии данных расходов отказала, мотивируя это тем, что спорные документы не содержали обязательных реквизитов, поименованных в приказе Минтранса России от 18.09.2008 № 152. Однако суд указал, что составление путевого листа и применение обязательных реквизитов носит обязательный характер только для автотранспортных предприятий (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, приказ Минтранса России от 18.09.2008 № 152). Поскольку данная организация такой не является, она может подтверждать расходы иными документами.

Минфин России в письме от 03.10.2013 № 03-03-06/1/40974 рассмотрел следующую ситуацию. Организация планирует увеличить срок полезного использования модернизированных основных средств, так как изменилось их технологическое и служебное назначение. Может ли она для целей налогообложения прибыли перевести эти основные средства в другие амортизационные группы, если в пределах тех амортизационных групп, в которые основные средства были включены при вводе в эксплуатацию, по ним установлен максимальный срок полезного использования? Как начислять амортизацию по данным основным средствам? Финансовое ведомство разъяснило, что нормой п. 1 ст. 258 НК РФ, которая регулирует порядок увеличения срока полезного использования основных средств, не предусмотрен их перевод после модернизации в другие амортизационные группы. Поэтому начислять амортизацию по основным средствам, по которым не может быть увеличен срок полезного использования, следует исходя из остаточной стоимости этих основных средств, включающей стоимость произведенной модернизации, и нормы амортизации, установленной на дату ввода их в эксплуатацию.

Минфин России в письме от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37235 рассмотрел вопрос о том, возникает ли у дочерней организации доход, если ее долг по договору поставки заменен заемным обязательством и прощен материнской компанией. Финансовое ведомство указало, что на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывается в доходах имущество, полученное российской организацией от учредителя, если его доля в уставном капитале составляет не менее 50 процентов. Данная норма применяется именно при передаче имущества. В рассматриваемой ситуации произошла новация обязательства, а при ней не происходит безвозмездной передачи имущества. Следовательно, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется. Таким образом, прощенный долг учитывается в доходах дочерней компании.

Налог, уплаченный за рубежом, можно учесть в расходах, если для него не прописан особый порядок зачета. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 04.10.2013 № 03-03-06/2/41278. Финансовое ведомство напомнило, что специальная норма пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ позволяет включать в прочие расходы только налоги, начисленные в соответствии с российским законодательством. Следовательно, по этому основанию "иностранные" налоги и сборы учесть нельзя. Однако перечень прочих расходов открыт, а кроме того, "иностранные" налоги прямо не поименованы среди не учитываемых при налогообложении прибыли расходов по ст. 270 НК РФ. В связи с этим, по мнению Минфина России, уплаченные за границей налоги можно учесть на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это касается всех "иностранных" налогов, кроме тех, по которым предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения путем зачета. В частности, так нельзя учесть налог на прибыль, уплаченный в иностранном государстве, поскольку он зачитывается при уплате налога на прибыль в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).

Все новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

НДС

В письме от 02.10.2013 № 03-07-09/40889 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Покупатель получил счет-фактуру в квартале, следующем за тем кварталом, в котором продавец выставил этот счет-фактуру. В каком налоговом периоде покупатель вправе принять НДС к вычету по данному счету-фактуре, если товары приняты на учет также в том периоде, в котором продавец выставил счет-фактуру? Как подтвердить дату получения счета-фактуры? Финансовое ведомство разъяснило, что если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет НДС следует отражать в декларации за тот налоговый период, в котором счет-фактура фактически получен. Этот порядок применяется также и в том случае, если товары (работы, услуги) приняты на учет покупателем в предыдущем налоговом периоде, а именно в периоде выставления счета-фактуры продавцом. Также Министерство отметило, что порядок подтверждения даты получения счетов-фактур Налоговым кодексом не установлен. Поэтому налогоплательщики должны определить этот порядок самостоятельно, отразив его в учетной политике для целей налогообложения.

Продавцы товаров могут выплачивать своим покупателям (организациям розничной торговли, оптовым покупателям) различные премии, бонусы, скидки и вознаграждения в денежной и безденежной форме. Порядок уплаты НДС продавцом и покупателем зависит от вида вознаграждения и условий его предоставления. Новая статья-рекомендация справочника "Налог на добавленную стоимость" поможет разобраться продавцу, какие выплаты покупателю влияют на налоговые обязательства и приводят к выставлению корректировочного счета-фактуры, а покупателю – с каких вознаграждений ему следует заплатить НДС в бюджет.

Подтвердить право на применение нулевой ставки НДС при экспорте следует полной таможенной декларацией. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 20.08.2013 № 03-07-08/33977. Финансовое ведомство указало, что одним из документов, подтверждающих право на ставку 0 процентов, является таможенная декларация (пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). При этом представить необходимо именно полную декларацию. Это обусловлено тем, что временная декларация подается, если невозможно представить точные сведения о таможенной стоимости вывозимых товаров.

В постановлении от 23.09.2013 № А40-170181/12-115-1257 ФАС Московского округа рассмотрел вопрос о том, может ли налогоплательщик самостоятельно определять, когда ему заявлять вычет НДС. Так, право на вычет налога возникло у организации в одном налоговом периоде, но она заявила его в другом, более позднем. При этом на момент заявления вычета все требования ст. 172 НК РФ были соблюдены, а также не был нарушен трехлетний срок, предусмотренный п. 2 ст. 173 НК РФ. Тем не менее действия налогоплательщика инспекция посчитала неправомерными и в вычете НДС отказала. По мнению налогового органа, в данной ситуации следовало представить уточненную декларацию за тот налоговый период, в котором у организации возникло право на вычет НДС, вместо того чтобы заявлять вычет в более позднем налоговом периоде. Однако суд пришел к выводу, что данное обстоятельство не может лишить налогоплательщика права на обоснованную налоговую выгоду. Следовательно, инспекция безосновательно отказала организации в вычете НДС.

НДС нельзя принять к вычету, если счет-фактура подписан факсимиле. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2013 № А42-3909/2012. Суд напомнил, что налогоплательщик может принять НДС к вычету только по счетам-фактурам, отвечающим требованиям п.п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. Однако данные нормы не предусматривают возможности воспроизводить подпись с помощью штампа-факсимиле. Следовательно, счета-фактуры, подписанные факсимильной подписью, не соответствуют требованиям ст. 169 НК РФ. А значит, права на вычет НДС они не дают.

ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 22.08.2013 № А26-8749/2012 рассмотрел вопрос о том, начисляется ли НДС на проценты, уплаченные при покупке имущества в рассрочку. Суд указал, что в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ при реализации на территории РФ муниципального имущества налоговая база определяется как сумма дохода от его реализации с учетом НДС. При этом проценты за пользование чужими денежными средствами не могут быть отнесены к платежам, полученным от реализации товара. Таким образом, проценты, уплаченные при покупке имущества в рассрочку, не включаются в налоговую базу по НДС.

Если налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру с НДС, он обязан уплатить налог в бюджет. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 13.09.2013 № Ф09-8577/13. Суд указал, что в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС. Однако в силу пп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога неплательщики обязаны перечислить НДС в бюджет.

ФНС России в письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13576@ рассмотрела вопрос о том, должен ли покупатель имущества банкрота исполнять обязанности налогового агента по НДС. Налоговая служба напомнила, что согласно постановлению Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 вся цена имущества с НДС перечисляется должнику-банкроту, который самостоятельно уплачивает налог, соблюдая очередность удовлетворения требований кредиторов. То есть на покупателя не ложатся обязанности налогового агента. При этом ФНС России обратила внимание на то, что в указанном постановлении не содержится оговорки, которая позволяет пересматривать вступившие в силу судебные решения по новым обстоятельствам в связи с изменившейся практикой применения правовой нормы.

Все новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

НДФЛ

"Детский" вычет по НДФЛ предоставляется с года, в котором сотрудник представил подтверждающие документы, а не с года рождения ребенка. Указанный вывод содержится в письме Минфина России от 25.09.2013 № 03-04-06/39802. Финансовое ведомство напомнило, что стандартный вычет на ребенка предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Соответственно, если такие документы гражданин подал в налоговом периоде, следующем за годом рождения ребенка, то налоговый агент на сумму вычета уменьшает доходы с того периода, в котором необходимые сведения фактически были представлены. Вычет по доходам, полученным в предшествующем году (то есть в периоде, на который приходится дата рождения ребенка), налогоплательщик сможет получить самостоятельно, обратившись в инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

В письме от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке возвращается переплата НДФЛ работнику, статус которого с нерезидента РФ изменился на резидента РФ. Финансовое ведомство разъяснило, что если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться, то с сумм вознаграждения, полученных работником от работодателя с начала налогового периода, налог удерживается по ставке 13 процентов. Поэтому начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем году превысило 183 дня, НДФЛ, удержанный с его доходов по ставке 30 процентов, подлежит зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по указанной ставке. При этом если данный налог по итогам налогового периода будет зачтен не полностью и после него останется сумма НДФЛ, подлежащая возврату, то этот возврат осуществляется налоговым органом, в котором работник поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания).

В письме от 20.09.2013 № 03-04-06/39125 Минфин России рассмотрел вопрос о том, являются ли доходами для целей исчисления НДФЛ суммы, оплаченные организацией за услуги бизнес-залов в аэропортах, на железнодорожных и автомобильных вокзалах для работников, направленных в командировки. Финансовое ведомство разъяснило, что при направлении работников в командировки расходы организации по оплате услуг бизнес-залов в аэропортах, на железнодорожных и автомобильных вокзалах для указанных лиц относятся к расходам сотрудников на проезд до места назначения. Поэтому они освобождаются от НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Минфин России в письме от 13.09.2013 № 03-04-05/37885 рассмотрел вопрос о том, может ли налогоплательщик-родитель получить социальный вычет по НДФЛ, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя ребенка. Финансовое ведомство указало, что налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в части сумм, уплаченных за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для его получения необходимо предоставить подтверждающие документы. К ним относятся, в частности, договор на обучение и квитанции об оплате. Таким образом, если договор и квитанция об оплате оформлены на имя ребенка, то налогоплательщик-родитель не имеет права на указанный вычет.

В письме от 13.09.2013 № 03-04-05/37924 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли предприниматель при исчислении НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности уменьшить налоговую базу на сумму земельного налога, уплаченного за земельный участок, используемый в указанной деятельности. Финансовое ведомство разъяснило, что этот налог в расходы при исчислении НДФЛ не включается, поскольку он уплачивается предпринимателем как физическим лицом, независимо от того, ведется или нет та или иная предпринимательская деятельность. Это следует из п. 1 ст. 388 НК РФ, согласно которому плательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, имеющие земельные участки на праве собственности постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В письме от 12.09.2013 № 03-04-05/37643 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли предприниматель, уплачивающий НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, включить в состав профессиональных налоговых вычетов расходы по оплате проезда и найму жилого помещения, произведенные в связи с осуществлением этой деятельности. Ссылаясь на ст. 221 НК РФ, финансовое ведомство разъяснило, что предприниматели при исчислении НДФЛ учитывают расходы в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. На основании п. 1 ст. 252 этой главы расходами признаются любые затраты, если они обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Учитывая это, расходы по оплате проезда и найму жилого помещения, соответствующие этим условиям, могут быть включены предпринимателем в состав профессиональных вычетов при определении налоговой базы по НДФЛ.

В письме от 19.09.2013 № 03-04-06/38889 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в каком порядке следует уплачивать НДФЛ с доходов работника, который в течение месяца работал в нескольких обособленных подразделениях. По мнению финансового ведомства, в этом случае НДФЛ необходимо перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения, в котором работал сотрудник, с учетом отработанного времени. Основанием для этого является п. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которому НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений должен уплачиваться в бюджет по месту нахождения этих подразделений.

В соответствии с трудовым договором компания выплачивает суточные за время нахождения в пути при переезде сотрудника на работу в другую местность. Минфин России в письме от 26.08.2013 № 03-04-06/34872 рассмотрел вопрос о том, облагаются ли НДФЛ такие выплаты. Финансовое ведомство указало, что пп. "в" п. 1 постановления Совмина СССР от 15.07.1981 № 677 установлен размер суточных, выплачиваемых при переезде в другую местность. Это постановление применяется в части, не противоречащей ТК РФ. В соответствии со ст. 169 ТК РФ работодатель обязан возместить сотруднику расходы по переезду, провозу имущества, обустройству на новом месте жительства. Конкретные размеры возмещения устанавливаются трудовым договором. При этом не запрещено компенсировать и иные расходы, связанные с переездом. Следовательно, выплачиваемые суточные не облагаются НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ в размере, установленном трудовым договором.

Все новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Страховые взносы

В Справочник "Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование" добавлены новые рубрики, в которых описан порядок регистрации во внебюджетных фондах организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и самозанятых граждан. Также рассмотрены особенности начисления взносов в ПФР, ФОМС и ФСС на выплаты российским и иностранным гражданам. Помимо этого, подробно перечислены условия, дающие право на применение пониженных тарифов взносов отдельными категориями страхователей.

Организация не проводила аттестацию рабочих мест, однако компенсировала сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, стоимость молока. На указанную компенсацию страхователь не начислял взносы. Пенсионный фонд РФ признал это неправомерным, указав, что отсутствие результатов аттестации не позволяет исключить данную выплату из объекта обложения взносами. Однако ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 24.09.2013 № А27-18348/2012 встал на сторону страхователя, пояснив, что основанием для выдачи молока или предоставления компенсации его стоимости является фактическая занятость сотрудника на "вредных" работах (ст. 222 ТК РФ). То, что работодатель не провел аттестацию рабочих мест, не освобождает его от обязанности выплатить сотруднику (по его заявлению) компенсацию стоимости молока за те дни, когда он был занят на работах с вредными производственными факторами. Поэтому указанная компенсация не облагается страховыми взносами в соответствии с пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 21.08.2013 № А26-7506/2012 указал, что страховыми взносами облагается средний заработок, выплачиваемый сотруднику за дни сдачи крови, дни предоставляемого в связи с этим отдыха и за период прохождения военных сборов. Делая такие выводы, суд основывался на том, что объектом обложения взносами являются, в частности, выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). По мнению суда, положения ст. 186 ТК РФ и ст. 170 ТК РФ о сохранении среднего заработка за работником-донором и работником, находящимся на военных сборах, реализуются только при наличии трудовых отношений. Помимо этого, средний заработок за указанные периоды не поименован в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в числе сумм, не облагаемых взносами. Следовательно, он признается выплатой в рамках трудовых отношений, на которую необходимо начислить взносы в общем порядке.

Все новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

УСН

Предприниматели на УСН с объектом налогообложения "доходы", которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничения в виде 50 процентов от суммы налога. В письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39228 Минфин России разъяснил, что к указанной категории налогоплательщиков относятся предприниматели, которые не имеют наемных работников и не выплачивают вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). При этом факт регистрации таких предпринимателей в ПФР в качестве страхователей, производящих выплаты физическим лицам, для уменьшения налога значения не имеет.

Минфин России в письме от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230 напомнил, что доходы при УСН признаются кассовым методом. То есть датой их получения является один из следующих дней: день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в качестве оплаты, а также день погашения задолженности другим способом. К таким способам относится в том числе прекращение обязательства зачетом встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ). В данном случае налогоплательщик на УСН учитывает доход на дату подписания акта зачета взаимных требований.

В письме от 18.09.2013 № 03-04-05/38629 Минфин России рассмотрел вопрос о том, должен ли предприниматель на УСН включать в доходы полученную от покупателя задолженность, если она возникла до перехода на "упрощенку", а именно в период применения общего режима налогообложения. По мнению финансового ведомства, денежные средства за товар, отгруженный в период применения общего режима налогообложения, предприниматель должен включить в доходы при УСН на дату поступления их на расчетный счет. Это связано с тем, что согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Индивидуальный предприниматель на УСН не учел выручку от продажи нежилого помещения, которое в налоговом периоде не использовалось, однако изначально приобреталось для предпринимательской деятельности. Налогоплательщик поступил так в том числе потому, что средства от продажи поступили на его личный счет. Инспекция посчитала такие действия неправомерными и доначислила налог. ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 28.08.2013 № А46-27866/2012 занял сторону проверяющих, пояснив, что для включения в базу по УСН дохода от реализации имущества важна цель, с которой это имущество было приобретено: для личного использования или для предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). То обстоятельство, что в определенном периоде такое имущество в деятельности не участвовало, не меняет его назначения. Не имеет значения и тот факт, что выручка не была зачислена на расчетный счет налогоплательщика. Следовательно, доход от реализации указанного имущества облагается единым налогом при УСН.

В постановлении от 03.09.2013 № Ф09-8157/13 ФАС Уральского округа рассмотрел вопрос о том, можно ли при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть затраты на приобретение ОС, полученного в период применения объекта "доходы". Суд напомнил, что на дату изменения объекта налогообложения остаточная стоимость ОС, приобретенных при УСН с объектом "доходы", не определяется (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). При этом указанная норма не изменяет установленный ст. 346.16 НК РФ порядок определения расходов, то есть не запрещает учитывать расходы на приобретение основных средств. По мнению суда, налогоплательщик, изменивший объект налогообложения, не может быть лишен права учесть расходы в сроки, установленные п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Таким образом, расходы на приобретение ОС учитываются на УСН с объектом "доходы минус расходы" по остаточной стоимости, определенной на момент их принятия в период применения УСН с объектом "доходы".

Все новости Справочника "Упрощенная система налогообложения"

Патентная система налогообложения

В Справочник "Патентная система налогообложения" добавлена новая теоретическая статья. В ней рассмотрены вопросы, касающиеся прекращения деятельности, переведенной на ПСН, в период действия патента. В данной статье рассказано, в каком порядке и в какие сроки необходимо уведомить инспекцию о прекращении деятельности, как рассчитать налоговый период, какие налоговые последствия ожидают предпринимателя.

Все новости Справочника "Патентная система налогообложения"

Единый налог на вмененный доход

В постановлении от 26.09.2013 по делу № А33-17170/2012 ФАС Восточно-Сибирского округа рассмотрел спор о том, можно ли применять ЕНВД при оказании бытовых услуг, если их заказывает и оплачивает юрлицо. Суд напомнил, что на ЕНВД можно перевести деятельность по оказанию физлицам платных услуг, которые предусмотрены в Общероссийском классификаторе услуг населению, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 (абз. 7 ст. 346.27 НК РФ). Договор на оказание бытовых услуг можно заключить как непосредственно с физлицом, так и с организацией, но в пользу физлица (ст. 430 ГК РФ). При этом для уплаты ЕНВД не важно, чтобы само физлицо выступало стороно

Наши контакты



Мы ждём ваших обращений

 

Звоните : 

  • +7 (495) 201-23-76

 

Пишите : info@prog-proc.ru

 

Менеджер по работе с клиентами.
Игорь

icq : +79252357157
Статус менеджера по качеству skype чат   звонок
 e-mail info@prog-proc.ru

 

Или Вы можете заказать контакт и мы свяжемся с Вами сами в любое удобное для Вас время.