Меня зовут:
Свяжитесь со мной:
Сообщаю:

ИТС декабрь 2013

ИТС декабрь 2013

Состав выпуска 1С : ИТС за декабрь 2013

НазваниеРелизДата выхода релиза
Технологические дистрибутивы
1С:Предприятие 8 - Работа с файлами 8.2.19.76  
Автоматизированная проверка конфигураций 1.1.3  
Технологическая платформа 8.2 8.2.19.76  
Технологическая платформа 8.3 8.3.3.721 06.09.2013
Типовые конфигурации фирмы "1С" для России
1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.4 1.4.6  
Бухгалтерия автономного учреждения 2.0.53  
Бухгалтерия автономного учреждения базовая 2.0.53  
Бухгалтерия автономного учреждения КОРП 2.0.53  
Бухгалтерия государственного учреждения 1.0.22  
Бухгалтерия государственного учреждения базовая 1.0.22  
Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 2.0.15  
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С: Упрощенка, редакция 2.0; 1С: Предприниматель, редакция 2.0 - для Технологической платформы 8.2 2.0.53  
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель, редакция 3.0 3.0.27  
Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0.27  
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 3.0.27  
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 для Технологической платформы 8.2 2.0.53  
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 3.0.27  
Бюджетная отчетность 1.1.17  
Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1.0.64  
Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 1.0.65  
Зарплата и Управление Персоналом 3.0.10  
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 3.0.9.28 29.10.2013
Комплексная автоматизация, редакция 1.1 1.1.40  
Консолидация ПРОФ, редакция 2.1 2.1.3  
Отчетность предпринимателя, редакция 2.0 2.0.2  
Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 3.4.17  
Управление производственным предприятием, редакция 1.3 1.3.46  
Управление торговлей базовая, редакция 10.3 10.3.26  
Управление торговлей, редакция 10.3 10.3.26  
Управление торговлей, редакция 11 11.1.2.20 28.10.2013
Отраслевые решения
1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. 2.1.32.1 2.1.32.3  
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК 2.0.53  
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК базовая 2.0.53  
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК базовая, редакция 3.0 3.0.25 3.0.26  
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 3.0 3.0.25 3.0.26  
1С:Медицина. Поликлиника 1.3.2  
1С:Медицина. Федеральные регистры 2.0.5  
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 2.0 2.0.53.4  
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 3.0 3.0.26.2  
1С:Предприятие 8. Айлант: Управление ЖКХ (базовая) 2.0.52  
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 2.0 2.0.52.7/3.2.12.27 2.0.5  
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0 3.0.25.7/3.3.2.16 3.0.26  
Аренда и управление недвижимостью для 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 1.3.44.1/3.2.11.18  
Бухгалтерия строительной организации, редакция 2.0 2.0.53.2  
Бухгалтерия строительной организации, редакция 3.0 3.0.26.2  
Воинская часть, редакция 2.0 2.0.23  
Девелопмент и управление недвижимостью, редакция 1.3 1.3.45/3.1.15  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет (базовая), редакция 2.3 (Элит-профит) 2.3.23  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет, редакция 2.3 (Элит-профит) 2.3.26  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет, редакция 3.0 (Элит-профит) 3.0.26  
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 2.0 2.0.53.8  
Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 3.0 3.0.26.9  
Управление водоканалом 1.3.45.3  
Управление предприятием ЖКХ 1.3.45  
Управление проектной организацией, редакция 1.3 1.3.45/3.1.15  
Управление строительной организацией, редакция 1.3 1.3.45  
Управление теплосетью 1.3.45.3  
Конфигурации проекта "На платформе 1С:Предприятие 8"
КАМИН: Квартплата 2.0.20  
КАМИН: Квартплата базовая 2.0.20  
Конфигурации 7.7
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Базовая конфигурация 568  
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Типовая конфигурация 568  
1C:Торговля и Склад 7.7 Редакция 9.2 977  
1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 218  
1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 218  
1С:Предприниматель 7.7 Pедакция 1.2. 216  
Комплексная конфигурация 7.7. Редакция 4.5 531  
Производство+Услуги+Бухгалтерия 7.7 Редакция 2.8 342  

"ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"!

Продолжается акция "Зима подарков". Акция проводится в период с октября 2013 г. по февраль 2014 г. включительно. Все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие годовой платный договор на ИТС ПРОФ, ИТС МЕДИЦИНА, ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО с октября, ноября, декабря, января или февраля, получат в подарок книгу "Практический годовой отчет - 2013" от фирмы "1С"  под ред. д.э.н., проф. С.А. Харитонова.

В книге большое внимание уделено ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо будет учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2013 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР. Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

  • особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";
  • проверке и корректировке учетных данных;
  • составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

Пользователи ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, заключившие годовой платный договор в период с октября 2013 г. по февраль 2014 г., получат в подарок книгу "Учет операций по санкционированию расходов в 1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8". Книга выпущена в серии "Учебные материалы "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги - Е.А. Кадыш, И.В. Фадеева (под редакцией К.В. Сергеевой).

В книге представлены практические примеры применения программного продукта "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для отражения в учете операций по санкционированию расходов государственных и муниципальных учреждений в соответствии с действующими нормативными документами.

Отгрузка книг для участников акции начнется в декабре.

Кроме полезных книг, участники акции смогут получить уютные пледы.

Подробности и правила проведения акции - на странице http://its.1c.ru/zima.

Изменение условий льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие"

Фирма "1С" напоминает об изменении схемы льготного сопровождения российских программных продуктов "1С:Предприятие". С 1 июля 2013 года установлен  период льготного сопровождения равный трем месяцам, независимо от того, как приобретена программа: за полную стоимость или в порядке апгрейда. Подробности - в информационном выпуске № 16773 от 07.06.2013 "Новый порядок льготного сопровождения программных продуктов "1С:Предприятие".

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу ул. Селезневская, 34 (схему проезда смотрите на странице its.1c.ru/lector). 

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Для пользователей ИТС ПРОФ других регионов, которые не смогут лично присутствовать на  встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице  its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

Приглашаем вас на лекции:

28.11.2013 в 10:00-13:00 (регистрация с 9:30)

Расходы по налогу на прибыль: порядок признания и учета в "1С:Бухгалтерии 8" амортизации ОС и НМА

Лекцию читают М. Демина и А.О. Барышников, методисты фирмы "1С".

12.12.2013 в 10:00-13:00 (регистрация с 9:30)

Налоговое администрирование и ответственность налогоплательщиков

Лекцию читает И.А. Баймакова, эксперт фирмы "1С".

В данном информационном письме:

  1. Пользователю на заметку
  2. Интернет-версия ИТС its.1c.ru
  3. Обзор новых материалов декабрьского выпуска ИТС версии ПРОФ
    1. Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    2. Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3. Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    4. Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. Варианты договоров на 1С:ИТС, комплект поставки
  6. Цены
    1. Цены на ИТС в декабре 2013 года
    2. Цены на ИТС для партнеров
    3. Цены на ИТС для удаленного офиса

1.      ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Новые правила исчисления и уплаты налога на прибыль и НДФЛ с дивидендов по акциям российских организаций и другие изменения в НК РФ

Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ внес ряд существенных изменений в НК РФ. В частности, поправки затронули нормы, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов с доходов от долевого участия в организациях. Так, указанный закон разделил такие понятия, как "дивиденды, полученные по акциям" и "дивиденды от иного долевого участия в организации", а также скорректировал порядок их обложения НДФЛ и налогом на прибыль.

Подробный комментарий к этому закону см. на сайте ИТС.

НК РФ дополнен положениями о расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости

Федеральный закон от 02.11.2013 № 307-ФЗ внес ряд изменений в главу 30 НК РФ "Налог на имущество организаций". В частности, установлен перечень имущества, по которому налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а также порядок исчисления налоговой базы по таким объектам.

Подробный комментарий к указанным поправкам см. на сайте ИТС.

В Закон о бухучете внесены изменения

Федеральным законом от 02.11.2013 № 292-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". В частности, установлено, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели и лица, занимающееся частной практикой, которые в соответствии с НК РФ ведут учет физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Кроме того, дополнен перечень организаций, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность).

Подробный комментарий к Федеральному закону от 02.11.2013 № 292-ФЗ см. на сайте ИТС.

Увеличен штраф за нарушение правил регистрации транспортных средств

Федеральный закон от 02.11.2013 № 305-ФЗ внес в КоАП РФ изменения, ужесточающие ответственность за нарушение установленных правил государственной регистрации транспортных средств, а также механизмов и установок, для которых такая регистрация обязательна. Ответственность за подобное правонарушение прописана в ст. 19.22 КоАП РФ.

Так, с 14 ноября 2013 года установлены следующие размеры штрафов за это правонарушение:

  • для граждан – от 1500 до 2000 рублей;
  • для должностных лиц – от 2000 до 3500 рублей;
  • для организаций – от 5000 до 10 000 рублей.

Напомним, что до указанной даты за это правонарушение наступали следующие виды ответственности:

  • для граждан – предупреждение или штраф в размере 100 рублей;
  • для должностных лиц – штраф от 100 до 300 рублей;
  • для организаций – штраф от 1000 до 3000 рублей.

Изменен порядок оформления и регистрации корректировочных счетов-фактур

Постановление Правительства РФ от 24.10.2013 № 952 внесло изменения в формы, порядок заполнения и регистрации документов, применяемых при расчетах по НДС, тем самым приведя их в соответствие с положениями НК РФ.

Так, например, уточнена форма корректировочного счета-фактуры. Теперь в строке "1б" указываются номера и даты всех отгрузочных счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный (подпункты "а", "б" п. 1 постановления Правительства РФ от 24.10.2013 № 952).

Кроме того, установлено, что в одной строке табличной части корректировочного счета-фактуры можно указать данные (общие количество, стоимость и пр.) по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые отгружены по нескольким счетам-фактурам (пп. "б" п. 1 постановления Правительства РФ от 24.10.2013 № 952). Однако не поясняется, по каким именно счетам-фактурам и товарам (работам, услугам, имущественным правам) производится суммирование. Следуя логике заполнения единого корректировочного счета-фактуры, рекомендуем применять этот порядок только к одинаковым товарам, цена отгрузки которых совпадает.

Подробнее об этих и других изменениях в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 см. на сайте ИТС.

С 1 января 2014 года в налоговых декларациях вместо кода ОКАТО следует указывать код ОКТМО

ФНС России выпустила письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585, в котором сообщила, что Минфин России принял решение с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО применять в бюджетном процессе коды ОКТМО, которые установлены Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

В связи с этим налоговое ведомство рекомендует с 1 января 2014 года коды ОКТМО указывать в поле "код ОКАТО" при заполнении деклараций по НДС, косвенным налогам, акцизам на табачные изделия, УСН, ЕСХН, водному налогу, налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, а также при заполнении единой (упрощенной) декларации. Данный порядок следует применять до утверждения новых форм названных деклараций.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Отмена обязательности применения с 01.01.2013 для оформления фактов хозяйственной жизни унифицированных форм первичных документов и возможность внесения в форму счета-фактуры дополнительных сведений, представляющих собой недостающие обязательные реквизиты первичного учетного документа, установленные Законом № 402-ФЗ, сформировали условия для создания УПД на основе счета-фактуры и обеспечили правомерность его применения для целей бухгалтерского и налогового учета.

ФНС России предложила оформлять при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче прав) вместо двух документов - первичного учетного документа и счета-фактуры, один - универсальный передаточный документ (УПД). Новая форма документа на основе счета-фактуры была предложена ФНС России по согласованию с Минфином России (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры", согласовано с Минфином России письмом от 07.10.2013 № 03-07-15/41644).

Универсальный передаточный документ: объединяет информацию, отражаемую в первичных учетных документах и счетах-фактурах, исключив ее дублирование; позволяет не только вести бухгалтерский учет и подтверждать расходы для исчисления налога на прибыль организаций (ИП), но и заявлять налоговый вычет по НДС; имеет "встроенную" форму счета-фактуры, который соответствует требованиям главы 21 НК РФ и Приложению № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137; не является обязательной и носит рекомендательный характер; можно использовать уже сейчас для отражения фактов хозяйственной жизни и расчетов по НДС.

Форма УПД применима для оформления таких операций, как:

  • отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
  • передача результатов выполненных работ;
  • оказание услуг;
  • передача имущественных прав;
  • отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

Начиная с релиза 3.0.26.9 в программе реализована возможность использования данной новой формы. В программе заполнение УПД и традиционных первичных учетных документов (ТОРГ-12, актов), а также счетов-фактур, происходит с использовании одних и тех же форм ввода документов учетной системы.

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В Справочник добавлены статьи, посвященные признанию расходов на форменную одежду для работников. В частности, в них рассказывается, что такое форменная одежда, в чем ее отличие от специальной одежды, а также о том, как учесть расходы на ее покупку и чем эти затраты подтвердить.

Кроме того, появился ряд статей-рекомендаций, рассматривающих вопросы документального подтверждения расходов на проезд к месту командировки и обратно.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Справочник дополнен новыми статьями-рекомендациями. В одной из них рассказывается о том, является ли посредник, реализующий имущество физического лица, налоговым агентом по НДФЛ. А в другой – возникают ли обязанности налогового агента при выплате вознаграждения наследнику автора.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

В Справочнике размещено несколько новых статей-рекомендаций, посвященных уплате страховых взносов по пониженным тарифам. Например, в одной из них рассматривается вопрос о том, нужно ли уплачивать пени при утрате в середине года права на такие тарифы.

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"

В Справочник добавлены статьи, рассказывающие о формировании резерва по сомнительным долгам в "1С:Бухгалтерия 8", ред. 3.0.

Подробнее см. новости Справочника "Учет по налогу на прибыль организаций"

Справочник "Универсальный передаточный документ"

В информационной системе 1С:ИТС появился новый Справочник "Универсальный передаточный документ". Он представляет собой сборник методических статей по правилам оформления фактов хозяйственной жизни с помощью универсального передаточного документа на основе формы счета-фактуры в программе "1С:Бухгалтерия 8".

Подробнее см. новости Справочника "Универсальный передаточный документ"

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"

В Справочник добавлена статья о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2013 года. Указанную декларацию подают налогоплательщики, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Ее необходимо представить не позднее 30 декабря 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник дополнен статьей о составлении декларации по косвенным налогам за ноябрь 2013 года в "1С:Бухгалтерии 8". Декларацию должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в ноябре осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации – 20 декабря 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник кадровика

В Справочнике появилось две новые рубрики. Одна из них посвящена переводу работника. В ней рассказывается, что представляет собой перевод и какие его виды существуют, а также о том, как правильно его оформить. Из второй рубрики можно узнать о перемещении работника и его отличии от перевода.

Подробнее см. новости Справочника кадровика

Справочник "Комментарии к законам, письмам и решениям судов"

Теперь в Справочнике размещается подборка всех новостей законодательства, опубликованных на сайте its.1c.ru.

Подробнее см. новости в Справочнике "Комментарии к законам, письмам и решениям судов"

Справочник "Договоры: условия, формы, налоги"

В Справочник добавлена статья, в которой рассказывается о налоговых последствиях, возникающих у покупателя в зависимости от условий заключенного договора поставки. Например, рассматриваются различные варианты вознаграждений покупателя: стимулирующие премии, скидки, бонусы в виде дополнительной партии товара, вознаграждения за оказанные услуги. Причем рассказывается о налогообложении каждого из них у покупателя.

Подробнее см. новости Справочника "Договоры: условия, формы, налоги"

Бизнес-справочник: правовые аспекты

В Справочнике появились статьи, рассказывающие о том, как начать предпринимательскую деятельность. В них, например, рассмотрено, что выгоднее: зарегистрироваться в качестве предпринимателя или создать ООО, какой из налоговых режимов выбрать и т.п.

Подробнее см. новости Бизнес-справочника: правовые аспекты

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

В Справочник добавлена новая статья-рекомендация, касающаяся оформления бланков строгой отчетности (БСО). В ней рассказано, нужно ли ставить оригинал подписи на копию БСО, изготовленную с помощью копировальной бумаги.

Подробнее см. новости Справочника "Контрольно-кассовая техника"

Справочник "Административная ответственность"

Справочник пополнен рядом статей рекомендаций, рассказывающих, какие правила необходимо соблюдать при реализации тех или иных товаров, например, при продаже стройматериалов, мебели, бытовой химии.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность"

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по вопросам бухучета, налогообложения и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

15.11.2013 Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

12.11.2013 Можно ли в целях налогообложения прибыли учесть расходы на чай и кофе для сотрудников?

11.11.2013 Обязательно ли платить работнику оклад в полном объеме, если он не справляется со своими обязанностями в течение месяца?

05.11.2013 Как правильно заполнить маршрут следования в путевом листе?

01.11.2013 Можно ли выплачивать премию в размере, превышающем оклад?

28.10.2013 Как отражать компьютер в налоговом учете: как один объект или как несколько (системный блок, монитор, блок питания, клавиатура, мышь)?

23.10.2013 Можно ли уволенному сотруднику не выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС - its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail пользователя. Письмо с активационной ссылкой отправляется по адресу, который партнер указал при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами Интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ  на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В декабре в свободном доступе на сайте "Универсальный передаточный документ (УПД)".

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ДЕКАБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.76
  • 1С:Предприятие - Работа с файлами
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.27
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.27
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.27
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.10
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), 1С:Упрощенка 8, 1С:Предприниматель 8, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.53
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.74
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.74
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.74
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.2
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.26
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей (базовая), редакция 10.3 Версия 10.3.26
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.46
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.40
  • 1С:Предприятие 8 Консолидация ПРОФ, редакция 2.1 Версия 2.1.3
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.4 Версия 1.4.6
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Отчетность предпринимателя (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.2
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Автоматизированная проверка конфигураций, редакция 1.1 Версия 1.1.3

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.568
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.568
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.218
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.218
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.342
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.216
  • Типовая конфигурация "Торговля и склад" Редакция 9.2 Релиз 7.70.977
  • 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" Редакция 4.5 Релиз 7.70.531
  • Регламентированная отчетность за III квартал 2013 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Учет и отчетность предпринимателя" за III квартал 2013 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за III квартал 2013 года

Обновлен адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 рассматривается порядок оформления в программе выплаты заработной платы через банк, приводится методика отражения распределения общехозяйственных расходов по выручке. Обновлена статья по переходу  на редакцию 3.0 конфигурации "Бухгалтерии предприятия".

Пользователям конфигурации "Розница", редакции 2.0 предлагаем ознакомиться с методиками ее совместного использования с конфигурациями: "Управление торговлей", редакции 11.0, "Управление торговлей" редакции 11.1, "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0, "Отчетность предпринимателя" редакции 2.0, "Управление небольшой фирмой" редакции 1.5.

Разработчики прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" в разделе "Интерфейс "Такси". Концепция и назначение" могут познакомиться с концепциями, заложенными в новый интерфейс "Такси", реализованный в версии 8.3 платформы "1С:Предприятие". Обновлена методика перевода конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8.2" на платформу "1С:Предприятия 8.3" без режима совместимости с версией 8.2. В рубрике "Дополнительные средства обработки" обновлен раздел, посвященный использованию приложения "Autorun".

Все новости раздела "Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

Управление торговыми операциями в вопросах и ответах

При оформлении оптовых продаж часто возникает вопрос о том, по каким заказам клиентов зарезервирован товар. В справочник добавлена новая статья, в которой рассматриваются вопросы, связанные с обособленным резервированием товаров по заказам клиентов.

Розничные магазины часто применяют различные маркетинговые акции. В справочник "Управление торговыми операциями в вопросах и ответах" добавлены новые статьи, которые описывают порядок действий, которые необходимо предпринять, чтобы отразить в программе "1С:Управление торговлей", ред. 11 проведение маркетинговой акции при оформлении покупок в торговом зале.

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В декабрьском выпуске ИТС в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 редакции 2.0 и 3.0 обновлены и добавлены практические статьи:

Покупка основных средств (поступление - оплата - принятие к учету) - рассматривается пример, в котором организация покупает основное средство у поставщика. Первоначальная стоимость равна сумме, оплаченной поставщику (за минусом НДС). Дополнительные расходы на приобретение отсутствуют. Сначала выполняется поступление объекта основных средств, затем оплата.

Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение - иллюстрируется ситуация, в которой организация приобретает оборудование у поставщика. Доставка основного средства осуществляется силами поставщика, на которую поставщик выставляет отдельный счет. Стоимость доставки (за минусом НДС) включается в первоначальную стоимость основного средства. Обе организации (покупатель и поставщик) являются плательщиками НДС.

Покупка основных средств, бывших в эксплуатации - рассматривается пример, в котором организация покупает бывшее ранее в эксплуатации основное средство, определяет для него срок полезного использования и принимает к учету.

Передача основного средства в качестве вклада в уставный капитал - рассматривается пример, в котором организация передает в качестве вклада в уставный капитал общества основное средство, бывшее ранее в эксплуатации, а также восстанавливает НДС, ранее принятый к вычету по передаваемому объекту.

Учет амортизационной премии при покупке основного средства - рассматривается пример, в котором организация применяет амортизационную премию в размере 30 процентов от стоимости приобретенного основного средства.

Аренда имущества (включая коммунальные платежи) - рассматривается пример, в котором организация учитывает расходы по аренде производственных площадей, включающие в себя коммунальные платежи за арендованное имущество.

Аренда имущества (коммунальные платежи как переменная часть арендной платы) - рассматривается пример, в котором организация учитывает расходы по аренде производственных площадей. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно.

Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС) - рассматривается пример, в котором организация выступает в качестве налогового агента по НДС при аренде имущества, являющегося муниципальной собственностью.

Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наличными) - рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин за наличный расчет. Стоимость доставки включена в цену товара. Доставка товаров осуществляется собственной курьерской службой. Оплата производится наличными денежными средствами курьеру, который выдает покупателю чек ККТ в момент оплаты товаров. В соответствии с учетной политикой товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка", расчет которой осуществляется в конце месяца.

Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, розница) - рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комиссионера, принимает товары на комиссию и продает их в розницу (не ЕНВД). В соответствии с договором комиссии комиссионер сразу удерживает сумму вознаграждения в размере 10% от суммы реализации.

Расчет себестоимости выпущенной продукции (второй месяц выпуска) - рассматривается пример, когда на начало месяца на складе числится остаток готовой продукции, в течение месяца выпускается партия готовой продукции и часть продукции продается в текущем месяце.

Продажа готовой продукции оптом (предоплата - отгрузка) - рассматривается пример, в котором организация реализует готовую продукцию другой организации в соответствии с заключенным договором. Покупатель производит 100-процентную предоплату, на которую выставляется счет-фактура "на аванс". Затем готовая продукция отгружается покупателю, выставляется счет-фактура на отгрузку, а сумма авансового НДС принимается к вычету.

Продажа готовой продукции оптом (отгрузка - оплата) - рассматривается пример, в котором организация реализует готовую продукцию другой организации в соответствии с заключенным договором. Сначала выполняется отгрузка готовой продукции покупателю, затем поступает оплата от покупателя.

Продажа готовой продукции через комиссионера - рассматривается пример, в котором организация, выступающая в роли комитента, передает продукцию на комиссию. В соответствии с договором комиссии комиссионер получает комиссионное вознаграждение в размере 10% от суммы реализации. Комиссионное вознаграждение, выплаченное комиссионеру, включается в состав расходов на продажу.

Авансовый отчет (приобретение ГСМ, товарный чек) - рассматривается пример, в котором из кассы организации на основании заявления сотрудника выданы денежные средства под отчет на покупку бензина на АЗС для заправки легкового автомобиля. Сотрудник сдал в бухгалтерию авансовый отчет, кассовый чек, путевой лист. Счет-фактура отсутствует.

Все новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Универсальный передаточный документ

В декабрьском выпуске ИТС появился новый Справочник "Универсальный передаточный документ (УПД)".

В справочник добавлены практические и теоретические статьи по оформлению универсального передаточного документа в программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0:

Выставление УПД при самовывозе товаров - рассматривается пример, в котором согласно условиям договора передача товара покупателю производится на складе продавца с последующим вывозом товаров собственными силами покупателя (самовывоз).

Выставление УПД при доставке товаров покупателю - рассматривается пример, в котором согласно условиям договора передача товара покупателю производится на складе покупателя, куда товар доставляет продавец силами сторонней транспортной организации.

Выставление УПД при передаче работ - рассматривается пример, в котором организация передает результаты выполненных работ заказчику.

Все новости Справочника "Универсальный передаточный документ"

Учет по налогу на прибыль

В Справочник добавлены статьи по формированию резерва по сомнительным долгам в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0

Все новости Справочника "Учет по налогу на прибыль организаций"

Учет при применении УСН

В Справочнике обновлены статьи по учету в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0.

Все новости Справочника "Учет при применении УСН"

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлены новые статьи-рекомендации, посвященные ситуациям, возникающим при оплате поездки работника к месту командировки и обратно. В данных статьях рассматриваются не только вопросы, связанные с отдельными видами таких расходов (например, расходы на проезд общественным транспортом и т.п.), но и порядок их документального подтверждения. Отдельная статья посвящена вопросу о том, как подтверждать расходы на проезд, если посадочный талон или контрольный купон были утеряны.

В письме от 28.10.2013 № 03-03-06/2/45483 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли организация признать дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в расходах при налогообложении прибыли, если в отношении этой задолженности имеется поручитель. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. При наличии поручителя задолженность не может быть признана безнадежной на основании данной нормы, так как согласно ст. 361 ГК РФ по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично. Соответственно, такая задолженность в расходах при налогообложении прибыли не учитывается.

Если охранная сигнализация отвечает требованиям, предъявляемым к ОС, то расходы на нее списываются через амортизацию. К такому выводу пришел ФАС Уральского округа в постановлении от 22.10.2013 № Ф09-9703/13. Так, организация приобрела и установила дорогостоящую охранную сигнализацию, расходы на которую учла единовременно (пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако инспекция посчитала такой подход неправомерным и доначислила налог. Суд согласился с налоговым органом и указал, что срок полезного использования спорного имущества превышал 12 месяцев и стоило оно свыше установленного в п. 1 ст. 256 НК РФ лимита (в редакции, действующей в спорный период, он составлял 20 000 рублей). В связи с чем стоимость приобретения данной охранной сигнализации и ее монтажа следовало погашать путем начисления амортизации (ст.ст. 256 - 257 НК РФ).

ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 25.10.2013 № А33-548/2013 рассмотрел вопрос о том, можно ли применять повышающий коэффициент амортизации к основным средствам, изначально изготовленным для эксплуатации в агрессивной среде. Суд указал, что в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ суммы начисленной амортизации учитываются в расходах. При этом если ОС используется в агрессивной среде, то к норме амортизации можно применять специальный коэффициент, но не выше 2 (п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Возможность применять данный коэффициент не зависит от вида или технических характеристик ОС. Таким образом, повышающий коэффициент можно применять в отношении ОС, изначально изготовленного для эксплуатации в агрессивной среде и контактирующего с ней.

В письме от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на рассылку смс-сообщений рекламного характера. Финансовое ведомство разъяснило, что, принимая во внимание нормы Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе", затраты на рассылку смс-сообщений рекламного характера относятся к расходам на рекламу. Для целей налогообложения прибыли расходы на рекламу признаются в порядке, установленном п. 4 ст. 264 НК РФ. Согласно этой норме расходы на виды рекламы, не указанные в абзацах 2-4 названного пункта, учитываются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации за отчетный (налоговый) период. Поскольку расходы на рассылку смс-сообщений не поименованы в названных абзацах, то такие расходы признаются с учетом установленного ограничения.

В письме от 22.10.2013 № 03-03-06/1/44094 Минфин России рассмотрел вопрос о том, с какого момента новый должник может учесть в расходах проценты, начисленные на сумму задолженности, в случае перевода долга. Финансовое ведомство указало, что на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ в расходах можно учесть проценты по долговым обязательствам любого вида. При этом учитываются только проценты, начисленные за фактическое время пользования заемными средствами. Следовательно, новый должник может учесть затраты в виде соответствующих процентов, начисленных с даты вступления в силу договора о переводе долга.

В Справочник добавлена новая статья-рекомендация, в которой рассматривается следующая ситуация. Организация заключила договор подряда на создание (реконструкцию, достройку и т.д.) амортизируемого имущества. После подписания акта приемки работ налогоплательщику пришлось понести расходы на дополнительное финансирование выполненных работ. По решению суда эти расходы были включены в цену договора подряда. Данная статья дает ответ на вопрос: каким образом заказчик может учесть такие расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

К оборудованию, полученному в качестве вклада в уставный капитал, нельзя применить амортизационную премию. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 16.10.2013 № А40-145565/12-91-646. Суд напомнил, что налогоплательщик вправе применить амортизационную премию в отношении основных средств, только когда он фактически несет затраты на капитальные вложения (п. 1 ст. 257, абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ). Поскольку в данной ситуации организация безвозмездно получила технологическое оборудование от учредителя, т.е. не понесла реальных затрат на его приобретение, у нее отсутствовали основания для включения амортизационной премии в расходы.

В Справочник добавлена теоретическая статья и статьи-рекомендации, посвященные расходам на форменную одежду для работников. В теоретической статье рассматриваются вопросы, касающиеся самого понятия форменной одежды, ее отличия от специальной одежды, положенной сотрудникам по ТК РФ, порядка оформления такой одежды работодателем. В статьях-рекомендациях рассматриваются практические вопросы, возникающие у работодателя при обеспечении сотрудников форменной одеждой.

В постановлении от 10.10.2013 № А68-4/2013 ФАС Центрального округа указал, когда полученные услуги по программированию и проектированию не образуют нематериального актива. Так, в договорах, заключенных налогоплательщиком со сторонними организациями, не было сформулировано специальное условие о передаче исключительных прав. Вместо этого формулировки договоров указывали на намерения сторон на создание, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей в области услуг. В связи с этим суд признал необоснованными доводы инспекции о том, что на основании п. 3 ст. 257 НК РФ полученные налогоплательщиком услуги по программированию и проектированию образуют НМА и их стоимость должна списываться через амортизационные отчисления. Поскольку нематериального актива в данном случае не возникло, организация правомерно списала понесенные косвенные затраты единовременно.

Сумму полученного страхового возмещения нужно включать в доходы в целях налогообложения прибыли. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39251. Свою позицию финансовое ведомство обосновало тем, что перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, является закрытым, и поступления в виде страхового обеспечения от страховой компании, в связи с тем, что контрагент налогоплательщика не исполнил свои обязательства, в нем не поименованы (ст. 251 НК РФ). Поэтому указанное страховое возмещение является доходом организации.

В письме от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39239 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях. Помимо этого, она возмещает ему расходы на ГСМ. Учитываются ли суммы возмещения ГСМ в расходах для целей налогообложения прибыли? По мнению финансового ведомства, стоимость ГСМ, возмещаемая сотруднику помимо компенсации, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Свою позицию Минфин обосновал следующим. Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях учитывается в расходах в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. В размерах этой компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля, к которым относятся износ, ГСМ, ремонт. Поэтому стоимость ГСМ, возмещаемая сотруднику отдельно от компенсации, не может быть включена в расходы при налогообложении прибыли.

Все новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

НДС

При списании товаров из-за недостачи или истечения срока годности не нужно восстанавливать НДС. Такой вывод сделал ФАС Московского округа в постановлении от 04.10.2013 № А40-149597/12. Суд напомнил, что перечень оснований, при которых следует восстановить ранее заявленный к вычету "входной" налог, является исчерпывающим (п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом в нем не предусмотрена обязанность восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, по товарно-материальным ценностям, списанным из-за истечения срока годности или недостачи. Поэтому соответствующее требование инспекции суд признал неправомерным.

ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 21.10.2013 № А56-76191/2012 рассмотрел вопрос о том, нужно ли обжаловать решение об отказе в возмещении НДС в досудебном порядке. Суд сослался на п. 65 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, указав, что в НК РФ нет положений, обязывающих урегулировать споры о возмещении налогов в досудебном порядке. Следовательно, такие имущественные требования можно предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов инспекции. Таким образом, решение об отказе в возмещении НДС можно не обжаловать в досудебном порядке, а сразу обратиться в суд с требованием имущественного характера.

В письме от 23.10.2013 № 03-07-11/44418 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли организация, уплатившая в бюджет НДС как налоговый агент, принять его к вычету в том налоговом периоде, в котором налог фактически уплачен. Финансовое ведомство разъяснило, что налоговый агент имеет право принять к вычету НДС в том налоговом периоде, в котором он фактически уплачен в бюджет, при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет. К такому выводу Министерство пришло, ссылаясь на п. 1 ст. 172 НК РФ, из которого следует, что НДС, уплаченный налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг), принимается к вычету при наличии счетов-фактур и документов, подтверждающих уплату налога в бюджет, а также при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет.

В постановлении от 10.10.2013 № А27-21600/2012 ФАС Западно-Сибирского округа рассмотрел вопрос о том, нужно ли восстанавливать НДС, если недоамортизированное ОС списано ввиду непригодности и реализовано в качестве лома. Суд указал, что в п. 3 ст. 170 НК РФ установлен исчерпывающий перечень случаев, когда налог, принятый к вычету, в том числе по ОС, нужно восстановить. Списание ввиду непригодности для дальнейшего использования в нем не указано. Кроме того, налоговое законодательство не содержит норм, обязывающих восстановить НДС в недоамортизированной (неиспользованной) части ОС в такой ситуации. Таким образом, если недоамортизированное ОС списано ввиду непригодности и реализовано в качестве лома, восстанавливать налог не нужно.

Налоговый орган оштрафовал организацию за непредставление книги продаж, запрошенной в ходе проверки декларации, в которой был заявлен НДС к вычету (п. 8 ст. 88, ст. 126 НК РФ). ФАС Западно-Сибирского округа, признав в постановлении от 11.10.2013 № А27-391/2013 данные действия инспекции незаконными, напомнил, что вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих уплату налога и первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом книга продаж не является первичным документом, подтверждающим право на вычет, ее ведут продавцы для регистрации в ней составленных и выставленных счетов-фактур (п.п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Таким образом, неправомерно требовать от налогоплательщика представить книгу продаж для проверки обоснованности вычета по НДС.

Номера счетам-фактурам присваиваются в хронологическом порядке их составления (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Правила)). Порядок и периодичность нумерации каждый налогоплательщик определяет самостоятельно, однако Минфин России указывает, что ежедневная нумерация счетов-фактур с первого порядкового номера Правилами не предусмотрена (письмо от 11.10.2013 № 03-07-09/42466). Финансовое ведомство также напоминает, что обособленные подразделения присваивают номера счетам-фактурам с указанием через разделительную черту цифрового индекса подразделения (абз. 3 пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). По мнению чиновников, до разделительной черты обособленное подразделение может нумеровать счета-фактуры в порядке хронологии, установленной в соответствующем подразделении.

Все новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

НДФЛ

Организации и предприниматели обязаны в качестве налогового агента удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица, источником которых они являются (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключением являются доходы физических лиц от продажи принадлежащего им имущества, по которым они платят НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Однако не ясно, кто должен платить НДФЛ, если для реализации имущества привлекается посредник. Порядок уплаты НДФЛ в данной ситуации рассмотрен в новой статье-рекомендации справочника "Налог на доходы физических лиц".

Организации и предприниматели обязаны в качестве налогового агента удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица, источником которых они являются (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключением являются вознаграждения наследников авторов произведений науки, литературы, искусства и пр., по которым они платят НДФЛ самостоятельно (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ). Однако из данной нормы не ясно, о каких именно вознаграждениях идет речь. Ведь вознаграждение может входить в состав открывшегося наследства, а может быть получено наследником позже, например, при продаже прав на произведение. Новая статья-рекомендация справочника "Налог на доходы физических лиц" разъясняет, с каких именно вознаграждений следует платить НДФЛ в качестве налогового агента.

В письме от 30.10.2013 № 03-04-06/46273 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация заключила с физическим лицом договор возмездного оказания услуг. По условиям договора организация оплачивает исполнителю стоимость проезда и проживания в месте оказания услуг. Признаются ли данные суммы доходом физлица для целей исчисления НДФЛ? Финансовое ведомство разъяснило, что оплата организацией за физическое лицо, которое является исполнителем по гражданско-правовому договору, стоимости проезда и проживания в месте исполнения услуг признается доходом этого физлица, полученным в натуральной форме. Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, согласно которому к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Поэтому суммы такой оплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Минфин России в письме от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 рассмотрел вопрос о том, облагается ли НДФЛ единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием, если она выплачена по частям, но на основании одного документа. Финансовое ведомство указало, что порядок выплаты материальной помощи: разовым или периодическими платежами, не влияет на право применять налоговую льготу, предусмотренную абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ. Однако периодические платежи должны осуществляться в связи с одним и тем же событием на основании одного и того же решения (распоряжения) организации. Если денежные суммы выплачиваются на основании разных решений (распоряжений), то такая выплата не является единовременной.

Сотрудник осуществляет опеку над ребенком. Ребенку 19 лет, и он является учащимся очной формы обучения. В письме от 25.10.2013 № 03-04-05/45277 Минфин России разъяснил, что в данном случае сотруднику не положен вычет по НДФЛ на подопечного до достижения им возраста 24 лет. Основанием для этого являются п.п. 2 и 3 ст. 40 ГК РФ, которыми установлено следующее. По достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а гражданин, осуществлявший обязанности опекуна, становится попечителем несовершеннолетнего. При этом попечительство над несовершеннолетним прекращается без особого решения по достижении несовершеннолетним подопечным 18 лет, а также при вступлении его в брак и в других случаях приобретения им полной дееспособности до достижения совершеннолетия.

Организация арендовала участок у собственника – физического лица. Помимо перечисления арендной платы, она компенсировала гражданину его расходы по уплате земельного налога. Минфин России в письме от 22.10.2013 № 03-04-05/44165 указал, что данное возмещение не относится к не облагаемым НДФЛ компенсационным выплатам (п. 3 ст. 217 НК РФ). Помимо этого, земельный налог арендодатель обязан уплачивать за счет собственных средств по требованию законодательства, поскольку является его собственником (ст. 388 НК РФ). Исходя из этого, компенсация уплаченного гражданином земельного налога признается его экономической выгодой, которая облагается НДФЛ в общем порядке (ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

ФНС России в письме от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@ рассмотрела вопрос о том, может ли работница получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если ее супруг является предпринимателем и применяет спецрежим (УСН или ЕНВД). Финансовое ведомство указало, что налоговый вычет может предоставляться одному из родителей в двойном размере. Для этого один из супругов должен отказаться от своего права на налоговую льготу (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказаться от получения вычета можно только при наличии права на него. Такое право возникает при соблюдении ряда условий, в частности, необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Поскольку при применении УСН и ЕНВД такие доходы отсутствуют, права на вычет не возникает, и отказаться от него нельзя. Таким образом, сотрудница не может получить вычет на ребенка в двойном размере.

В письме от 15.10.2013 № 03-04-06/42927 Минфин России рассмотрел вопрос о том, облагается ли НДФЛ компенсация родительской платы за содержание ребенка в детском саду, выплачиваемая организацией работнику. По мнению финансового ведомства, в п. 42 ст. 217 НК РФ, на основании которого освобождается от налога эта компенсация, речь идет о компенсации родительской платы, которая выплачивается в соответствии с п. 5 ст. 65 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" за счет средств бюджетов субъектов РФ. Компенсация, выплачиваемая за счет иных источников, не относится к названной компенсации, поэтому облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

В письме от 14.10.2013 № 03-04-05/42719 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как предоставляется социальный вычет по НДФЛ, если налогоплательщик оплатил разовым платежом весь пятилетний период обучения. Финансовое ведомство указало, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ физическое лицо может получить налоговый вычет в сумме, уплаченной в текущем налоговом периоде за свое обучение, но не более 120 000 рублей, либо обучение своих детей, но не более 50 000 рублей. При этом налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Таким образом, вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором фактически было оплачено обучение. Перенос неиспользованного налогового вычета, превышающего 50 000 рублей, не предусмотрен.

Минфин России в письме от 10.10.2013 № 03-04-06/42285 рассмотрел вопрос о том, облагается ли НДФЛ компенсация судебных расходов, выплачиваемая организацией (предпринимателем) физическому лицу по судебному решению. Финансовое ведомство напомнило, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Компенсация судебных расходов в нем не поименована. При этом к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями (предпринимателями) товаров, работ или услуг. Таким образом, если организация (предприниматель) в соответствии с судебным решением выплачивает физическому лицу компенсацию судебных расходов, то эта компенсация является доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.

По общему правилу средства, выплаченные из чистой прибыли на лечение и медицинское обслуживание работников, не облагаются НДФЛ (п. 10 ст. 217 НК РФ). Минфин России в письме от 24.09.2013 № 03-04-06/39635 уточнил, что с оплаты указанных услуг налог не удерживается только при наличии документов от сотрудника, подтверждающих целевое использование средств. Если такие документы работник не представит, необходимо удержать НДФЛ с выплаченных сумм. К тому же не включается в базу по НДФЛ лишь та суммы оплаты лечения (медобслуживания), которая равна стоимости данных услуг. Таким образом, с разницы между величиной предоставленных средств и фактической стоимостью лечения (медобслуживания) потребуется удержать НДФЛ.

Все новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Страховые взносы

Высококвалифицированные специалисты выделены в особую категорию лиц, выплаты которым облагаются взносами по специальным правилам. В Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" добавлена новая статья-рекомендация об особенностях начисления взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование на выплаты таким гражданам.

Компенсация за задержку зарплаты взносами не облагается. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 11.09.2013 № А49-9978/2012. ПФР привлек к ответственности организацию за то, что она не облагала взносами проценты, начисленные на сумму зарплаты, выплаченной с задержкой. Однако суд пояснил, что указанные проценты работодатель обязан был выплатить в соответствии с требованием ст. 236 ТК РФ. Поэтому они представляют собой самостоятельный вид денежной компенсации, не облагаемой страховыми взносами (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" дополнен новой статьей-рекомендацией. Она посвящена вопросу о периоде, с которого IT-организация вправе применять пониженные тарифы взносов при получении документа об аккредитации.

В постановлении от 29.08.2013 № А65-18176/2012 ФАС Поволжского округа рассмотрел следующую ситуацию. Организация предоставила сотруднику беспроцентный заем на покупку и строительство жилья, а после простила долг. По мнению ФСС России, сумму невозвращенного долга следовало обложить страховыми взносами как выплату в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ)). Однако суд посчитал, что между выдачей займа работнику и его трудовыми функциями отсутствует взаимосвязь, поскольку денежные средства были переданы по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности на имущество. Следовательно, как при выдаче беспроцентного займа, так и при прекращении обязательств по его возврату путем прощения долга, объекта обложения страховыми взносами не возникло (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Организация не исчисляла взносы с оплаты работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Пенсионный фонд РФ посчитал это неправомерным, так как данная выплата производилась в рамках трудовых отношений и не поименована в качестве необлагаемой суммы (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ)). Однако ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 18.10.2013 № А56-1646/2013 встал на сторону страхователя, пояснив следующее. Работнику предоставляются дополнительные дни отдыха с целью ухода за ребенком-инвалидом, и в этот период за ним сохраняется средний заработок (ст. 262 ТК РФ). Таким образом, оплата таких выходных дней – это форма господдержки, которая осуществляется на основании закона, поэтому взносы на данную выплату не начисляются (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Возможность рассчитывать взносы по пониженным тарифам предоставлена аптечным организациям, уплачивающим ЕНВД. Входят ли в их число ветеринарные аптеки? Об этом новая статья-рекомендация Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Новая статья-рекомендация Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" содержит ответ на вопрос, должен ли страхователь платить пени, если он утратил право на пониженные тарифы взносов в связи с несоответствием какому-либо из необходимых критериев. Или же достаточно произвести доплату взносов, исчисленных по общим тарифам?

В Справочник добавлена новая статья-рекомендация. В ней рассмотрен вопрос о том, на выплаты каким работникам аптечной организации можно начислять взносы по пониженным тарифам.

В письме от 07.10.2013 № 17-4/1647 Минтруд России рассмотрел вопрос о том, при каких условиях денежные средства, выданные командированному работнику, не облагаются страховыми взносами. Так, взносы не нач

Наши контакты



Мы ждём ваших обращений

 

Звоните : 

  • +7 (495) 201-23-76

 

Пишите : info@prog-proc.ru

 

Менеджер по работе с клиентами.
Игорь

icq : +79252357157
Статус менеджера по качеству skype чат   звонок
 e-mail info@prog-proc.ru

 

Или Вы можете заказать контакт и мы свяжемся с Вами сами в любое удобное для Вас время.