Меня зовут:
Свяжитесь со мной:
Сообщаю:

ИТС март 2014

ИТС март 2014

Состав выпуска 1С : ИТС за март 2014

НазваниеРелизДата выхода релиза
Технологические дистрибутивы
1С:Предприятие 8 - Работа с файлами 8.2.19.83  
PostgreSQL 9.1.2-1.1C 10.02.2012
Мобильная платформа 8.3.4.14  
Мобильная платформа 1С:Предприятия 8.3.4.14  
Платформа "1С:Предприятие 8.2" 8.2.19.83  
Платформа "1С:Предприятие 8.3" 8.3.4.408  
Расширение для карманных компьютеров 8.2.9.4  
Технологическая платформа 8.2 8.2.19.83  
Технологическая платформа 8.3 8.3.4.408  
Типовые конфигурации фирмы "1С" для России
1С:Предприятие 8 Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 1.0.69  
1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 2.5.78  
1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 3.0.13  
1С:Предприятие 8 Конфигурация 1С:Управляющий 8 (базовая), редакция 1.8 1.8.5  
1С:Предприятие 8 Конфигурация 1С:Управляющий 8 ПРОФ 1.3.5  
1С:Предприятие 8 Конфигурация 1С:Управляющий 8 Стандарт, редакция 1.8 1.8.5  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения (базовая), редакция 2.0 2.0.55  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения КОРП, редакция 2.0 2.0.55  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения, редакция 2.0 2.0.55  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Воинская часть, редакция 2.0 2.0.25  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 1.1.44  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 1.3.50  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей (базовая), редакция 10.3 10.3.28  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей, редакция 10.3 10.3.28  
1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей, редакция 11 11.1.2 11.1.4  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 2.0.4  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения (базовая), редакция 1.0 1.0.24  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0 1.0.24  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 2.0.20  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджетная отчетность, редакция 1.1 1.1.19  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и Управление Персоналом (базовая) редакция 2.5 2.5.78  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и Управление Персоналом редакция 2.5 2.5.78  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 3.0.62  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 3.4.19  
1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Система проектирования прикладных решений, редакция 1.1 1.1.7  
Бухгалтерия автономного учреждения 2.0.55  
Бухгалтерия автономного учреждения базовая 2.0.55  
Бухгалтерия автономного учреждения КОРП 2.0.55  
Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель, редакция 3.0 3.0.29  
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 3.0.29  
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 3.0.29  
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 3.0.12  
Комплексная автоматизация, редакция 1.1 1.1.44  
Налогоплательщик 3.0.61  
Отраслевые решения
1C:Медицина. Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 (1С-АналитИкс) 1.0.68  
1С:Медицина. Федеральные регистры. Редакция 2.0 (АРБИС) 2.0.8  
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 2.0 (Импульс ИВЦ) 2.0.55.2  
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 3.0 (Импульс ИВЦ) 3.0.28 3.0.29  
1С:Предприятие 8. Айлант: Управление ЖКХ (базовая) 2.0.55  
1С:Предприятие 8. Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия предприятия, ред.2.0. (ЭЛИАС ВЦ НПФ) 2.0.55.7/3.2.12.32  
1С:Предприятие 8. Аренда и управление недвижимостью для 1С:Бухгалтерия предприятия, ред.3.0. (ЭЛИАС ВЦ НПФ) 3.0.28.15/3.3.2.20 3.0.2  
1С:Предприятие 8. Аренда и управление недвижимостью для 1С:Управление производственным предприятием. (ЭЛИАС ВЦ НПФ) 1.3.48.2/3.2.11.22  
1С:Предприятие 8. Бухгалтерия строительной организации, редакция 2.0 (Импульс ИВЦ) 2.0.55  
1С:Предприятие 8. Бухгалтерия строительной организации, редакция 3.0 (Импульс ИВЦ) 3.0.29  
1С:Предприятие 8. ВДГБ: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК (базовая), редакция 2.0 (ВДГБ) 2.0.55  
1С:Предприятие 8. ВДГБ: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК (базовая), редакция 3.0 (ВДГБ) 3.0.28 3.0.29  
1С:Предприятие 8. ВДГБ: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 2.0 (ВДГБ) 2.0.55  
1С:Предприятие 8. ВДГБ: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 3.0 (ВДГБ) 3.0.28 3.0.29  
1С:Предприятие 8. Девелопмент и управление недвижимостью, редакция 1.3 (ITLand, ЭЛИАС ВЦ НПФ) 1.3.48/3.1.19 1.3.49/3.1  
1С:Предприятие 8. КАМИН: Квартплата 2.0. (КАМИН) 2.0.22  
1С:Предприятие 8. КАМИН:Квартплата, базовая версия. Редакция 2.0(КАМИН) 2.0.22  
1С:Предприятие 8. Кварта-С: расчет квартплаты и паспортный учет, редакция 2.0(Кварта) 2.0.84  
1С:Предприятие 8. Конфигурация Управление строительной организацией, редакция 1.3 (1C) 1.3.49  
1С:Предприятие 8. Менеджер строительства 3.0 (Яуза Софт Системз) 3.0.2.1  
1С:Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 2.0 (Сервер) 2.0.55  
1С:Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ, редакция 3.0 (Сервер) 3.0.29  
1С:Предприятие 8. Управление водоканалом, редакция 1.3 (Софт-портал) 1.3.49.2  
1С:Предприятие 8. Управление предприятием ЖКХ, редакция 1.3 (ВДГБ) 1.3.49.2  
1С:Предприятие 8. Управление проектной организацией, редакция 1.3 (ITLand) 1.3.48/3.1.19 1.3.49/3.1  
1С:Предприятие 8. Управление теплосетью, редакция 1.3 (Софт-портал) 1.3.49.2  
Воинская часть, редакция 2.0 2.0.25  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет (базовая), редакция 2.3 (Элит-профит) 2.3.25  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет, редакция 2.3 (Элит-профит) 2.3.28  
Конфигурация Элит-строительство, Бухгалтерский учет, редакция 3.0 (Элит-профит) 3.0.29.8  
Конфигурации 7.7
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Базовая конфигурация 572  
1C:Бухгалтерия 7.7 Редакция 4.5 Типовая конфигурация 572  
1C:Зарплата и Кадры 7.7 Редакция 2.3. Конфигурация для базовых версий 344  
1C:Зарплата и Кадры 7.7 Редакция 2.3. ПРОФ 344  
1С:Бухгалтерия 7.7 (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 223  
1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 223  
1С:Предприниматель 7.7 Pедакция 1.2. 220  
Производство+Услуги+Бухгалтерия Редакция 2.8 346  

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами 1С в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда смотрите на странице its.1c.ru/lector). 

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, имеющих действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Для пользователей ИТС ПРОФ других регионов, которые не смогут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

График проведения лекций:

06.03.2014

Начинаем работать с программой "Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3.0

Лекцию читает Г.В. Малышкина, методист фирмы "1С".

13.03.2014

Обмен электронными счетами-фактурами и другими документами: изменения законодательства, разъяснения контролирующих органов, рекомендации по работе в "1С:Предприятии 8"

Лекцию читает В.В. Сидорова, эксперт фирмы "1С", советник налоговой службы РФ III ранга.

27.03.2014

"1С:Зарплата и управление персоналом 8" – особенности учета иностранных работников, расчет НДФЛ для нерезидентов, практические примеры

Лекцию читает Г.В. Малышкина, методист фирмы "1С".

В данном информационном письме:

  1. Пользователю на заметку
  2. Интернет-версия ИТС – its.1c.ru
  3. Обзор новых материалов мартовского выпуска ИТС версии ПРОФ
    1. Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    2. Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3. Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    4. Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. Варианты договоров на 1С:ИТС, комплект поставки
  6. Цены
    1. Цены на ИТС в марте 2014 года
    2. Цены на ИТС для партнеров
    3. Цены на ИТС для удаленного офиса

1.      ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Росстат утвердил новые Указания по заполнению формы № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"

Росстат приказом от 09.01.2014 № 1 утвердил новые Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия", которые вводятся в действие с отчета за январь–март 2014 года.

Напомним, что форму № ПМ заполняют организации, являющиеся малыми предприятиями (кроме микропредприятий) в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

С введением новых Указаний ранее действующие Указания (утв. приказом Росстата от 27.12.2012 № 656) признаются утратившими силу.

Изменились правила уступки права требования и перевода долга

Федеральный закон от 21.12.2013 № 367-ФЗ внес существенные изменения в главу 24 "Перемена лиц в обязательстве" ГК РФ. В частности, были детализированы права и обязанности цедента и цессионария, введена обязанность кредитора уведомлять должника об уступке требования, введен новый институт – передача договора.

Подробнее об этих изменениях см. комментарий на сайте 1С:ИТС.

Установлены новые правила, регулирующие залог

Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ внесены очередные изменения в первую часть ГК РФ. В частности, поменялись нормы, регулирующие правовое положение залога как способа обеспечения обязательств.

Новые положения о залоге, за некоторым исключением, вступят в силу с 1 июля 2014 года. С этой же даты будет отменен Закон РФ от 29.05.1992 № 2872-1 "О залоге".

Подробнее о том, что изменилось, см. комментарии на сайте 1С:ИТС:

Скорректирована форма заявления на получение патента, дающего право применять ПСН

Для того чтобы применять ПСН, необходимо получить патент установленного образца (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Чтобы его получить, необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.

Приказом ФНС России от 05.02.2014 № ММВ-7-3/39@ данная форма была скорректирована.

Теперь в заявлении необходимо указывать более подробную информацию о транспортных средствах, используемых в предпринимательской деятельности, связанной с перевозкой грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом (пп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В частности, нужно прописывать их идентификационный номер, марку и регистрационный знак.

Если же предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле, услугам общественного питания или сдаче жилых и нежилых помещений в аренду (пп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), то в заявлении необходимо указывать адрес места, где будет осуществляться эта деятельность.

Кроме того, в соответствии с нормами НК РФ, измененными Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ, приведены формы:

  • уведомления об отказе в выдаче патента (форма № 26.5-2);
  • сообщения о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-5).

Разъяснено, как определить сумму доходов ИП, с которой удерживаются алименты

Как известно, постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Согласно пп. "з" п. 2 этого Перечня алименты удерживаются с доходов ИП, уменьшенных на расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Вычет указанных расходов производится в случае их подтверждения вне зависимости от выбранного режима налогообложения.

Так, свои доходы ИП может подтвердить:

  • копией налоговой декларации – если он применяет ОСН, ЕСХН, УСН и ЕНВД;
  • книгой учета доходов, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н – если он применяет ПСН.

К документам, подтверждающим расходы, относятся:

  • для предпринимателей на ОСН – книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций, утв. приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002;
  • для предпринимателей на ЕСХН – книга учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н;
  • для предпринимателей на УСН с объектом "доходы минус расходы" – книга учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Что касается расходов предпринимателей на УСН с объектом "доходы", ЕНВД и ПСН, то они определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства несение этих затрат.

Такие разъяснения даны в приказе Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В соответствии с Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3025-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" с 31.03.2014 г. в перечень реквизитов платежных поручений вводится новый реквизит "Уникальный идентификатор платежа" (УИП). 
УИП заполняется в случаях его присвоения получателем средств. УИП доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств. В распоряжениях о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывается уникальный идентификатор платежа в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России. Соответственно, для платежей в бюджет в качестве идентификатора платежа используется уникальный идентификатор начисления (УИН), который предусмотрен приказом Минфина России от 11.11.2013 № 107н. 
Для заполнения уникального идентификатора предусмотрено поле 22 "Код" платежных документов. При составлении, воспроизведении распоряжения на бумажном носителе допускается указание уникального идентификатора платежа в реквизите "Код" двумя и более строками. Максимальное количество символов – 25.

До вступления в силу вышеназванных изменений УИН в случае его наличия указывается в реквизите "Назначение платежа" платежного распоряжения (поле 24 "Код").

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В справочник добавлена новая статья-рекомендация, рассказывающая о том, включаются ли таможенные платежи в первоначальную стоимость импортного оборудования, переданного российским учредителем в уставный капитал организации.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Справочник дополнен новой рубрикой, посвященной НДФЛ с оплаты по гражданско-правовому договору. Материалы этой рубрики помогут пользователям, выплачивающим физическим лицам вознаграждения по указанным договорам, разобраться, когда возникают обязанности налогового агента по НДФЛ, как следует исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на доходы физических лиц".

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

В справочнике появились новые статьи. Так, например, в одной из них рассмотрены выплаты, на которые начисляются страховые взносы, а в другой – рассказывается о порядке подтверждения основного вида экономической деятельности для установления тарифа взносов "на травматизм".

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций"

В справочник добавлена статья "Составление в "1С:Бухгалтерии 8" отчетности за январь–февраль 2014 года налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли". Указанные налогоплательщики должны представить соответствующую декларацию не позднее 28 марта 2014 года. 

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник дополнен статьей, рассказывающей о составлении декларации по косвенным налогам за февраль 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8". Налогоплательщики, которые в январе совершали операции по импорту товаров в Россию с территории государств – членов Таможенного союза, должны представить указанную декларацию не позднее 20 марта 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

Справочник кадровика

В справочнике появились новые статьи-рекомендации, посвященные специальной оценке труда. В одной из них рассказывается о том, нужно ли проводить специальную оценку условий труда лиц, принятых на работу по гражданско-правовому договору. В другой – в какие сроки вновь созданная организация должна провести эту оценку.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Высшим органом ООО является общее собрание участников (п. 1 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Из новых статей справочника можно узнать о том, какие виды общих собраний бывают, кто их инициирует, в какие сроки они проводятся, как к ним необходимо подготовиться, в каком порядке их следует проводить.

Подробнее см. новости Бизнес-справочника: правовые аспекты.

Справочник "Административная ответственность"

В справочник добавлены статьи, рассказывающие об ответственности за нарушение правил продажи алкоголя. Так, в новом материале рассказывается о том, оштрафуют ли работодателя за продажу его сотрудником алкоголя несовершеннолетнему лицу, а также о том, могут ли привлечь к ответственности, если в сопроводительных документах на алкоголь содержится ошибка.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ "1С", заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

17.02.2014 Нужно ли заверять в налоговой книгу учета доходов и расходов при УСН за 2013?

12.02.2014 Обязательно ли проставлять УИН в платежном поручении на уплату налога?

07.02.2014 Можно ли уволить за опоздание на работу?

05.02.2014 Можно ли принять на работу в бухгалтерию родственника главного бухгалтера?

31.01.2014 Какие зарплатные налоги и взносы и в каком размере начислять при УСН в 2014 году?

30.01.2014 Можно ли не выходить на работу зимой при очень низкой температуре воздуха?

29.01.2014 Что делать, если в платежном поручении на уплату налога или взноса был неверно указан период, за который он уплачивался?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться на сайте можно, пройдя по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице http://its.1c.ru/demo. На указанный пользователем e-mail будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны, повторно демонстрационный доступ не предоставляется.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В марте в свободном доступе на сайте "Составление годовой отчетности по налогу на прибыль в "1С"".

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ МАРТОВСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.4.408
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.30
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.30
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.30
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.56
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.56
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.56
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.13
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.78
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.78
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.78
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.55
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.55
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.55
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.50
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.4
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.4
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11.1 Версия 11.1.2
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.28
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей (базовая), редакция 10.3 Версия 10.3.28
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.44
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.62
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.4 Версия 1.4.8
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.4 Версия 1.4.8
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Деньги, редакция 2.0 Версия 2.0.15
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Отчетность предпринимателя (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.3
  • 1С:Управляющий 8 Базовая версия, редакция 1.8 Версия 1.8.5
  • 1С:Управляющий 8 Стандарт, редакция 1.8 Версия 1.8.5
  • 1С:Управляющий 8 ПРОФ Версия 1.3.5
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Система проектирования прикладных решений, редакция 1.1 Версия 1.1.7

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.572
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.572
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация Упрощенная система налогообложения, редакция 1.3 Релиз 7.70.223
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация Упрощенная система налогообложения, редакция 1.3 Релиз 7.70.231
  • 1С: Зарплата и кадры 7.7 ПРОФ.Типовая конфигурация, редакция 2.3 Релиз 7.70.344
  • 1С: Зарплата и кадры 7.7. Конфигурация для базовой версии, редакция 2.3 Релиз 7.70.344
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия", редакция 2.8 Релиз 7.70.346
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.220
  • 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры", редакция 4.5 Релиз 7.70.535
  • Регламентированная отчетность за IV квартал 2013 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Учет и отчетность предпринимателя" за IV квартал 2013 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за IV квартал 2013 года
  • Регламентированная отчетность за I квартал 2014 года

Обновлен адресный классификатор.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" редакции 3.0 и "Бухгалтерия предприятия КОРП" редакции 3.0 приводятся ответы на вопросы, задаваемые пользователями при переходе с редакции 2.0, публикуются разъяснения по заполнению графы "Дата оплаты" в регистрах НДС, методика ввода остатков для целей учета НДС. На примере рассматривается оформление в программе приобретения пакета ценных бумаг через брокера и связанные с этим особенности налогового учета. Публикуется методика отражения возврата товаров поставщику.

Пользователям конфигураций "Управление производственным предприятием" и "Комплексная автоматизация" предлагаем ознакомиться с обновленным материалом о принципах ведения учета расчетов с поставщиками, покупателями и другими дебиторами и кредиторами.

Для разработчиков прикладных решений на платформе "1С:Предприятие 8" обновлены универсальные обработки, предназначенные для выгрузки и загрузки данных XML и для изменения конфиденциальной информации в информационной базе.

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

Управление торговыми операциями в вопросах и ответах

При оформлении оптовых продаж часто возникает вопрос о том, по каким заказам клиентов зарезервирован товар. В справочник добавлена новая статья, в которой рассматриваются вопросы, связанные с обособленным резервированием товаров по заказам клиентов.

Розничные магазины часто организовывают различные маркетинговые акции. В справочник "Управление торговыми операциями в вопросах и ответах" добавлены новые статьи, описывающие порядок действий, которые необходимо предпринять, чтобы отразить в программе "1С:Управление торговлей" ред. 11 проведение маркетинговой акции при оформлении покупок в торговом зале.

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8"

В мартовском выпуске ИС 1С:ИТС в Справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" редакции 2.0 и 3.0 обновлены и добавлены практические статьи:

Учет основных средств – теоретическая статья, в которой приводится описание оценки и учета поступления и выбытия основных средств.

Поступление основных средств – теоретическая статья, в которой приводится описание оценки основных средств, рассматриваются виды поступлений основных средств и их учет.

Амортизация основных средств – теоретическая статья, в которой приводится описание порядка начисления амортизации основных средств, а также способы (методы) начисления амортизации.

Выбытие основных средств – теоретическая статья, в которой приводятся описания видов выбытия основных средств.

Переоценка основных средств (дооценка) – рассматривается ситуация, в которой организация проводит переоценку основных средств. В результате переоценки сумма дооценки относится на увеличение добавочного капитала.

Учет материалов – теоретическая статья, в которой приводится описание оценки материалов, рассматривается учетная политика по материалам, приводятся счета учета материалов.

Поступление материалов – теоретическая статья, в которой приводится описание видов поступления материалов и их учет.

Отпуск материалов в производство – теоретическая статья, в которой приводится описание учета отпуска материалов в производство и на иные нужды.

Учет давальческого сырья – теоретическая статья, в которой приводится описание учета давальческих материалов у организации-заказчика и у организации-переработчика.

Учет спецоснастки и спецодежды в эксплуатации – теоретическая статья, в которой приводится описание учета спецостнастки и спецодежды в эксплуатации.

Списание спецодежды (по истечении срока) – рассматривается пример, в котором организация производит списание спецодежды по истечении срока носки.

Учет товаров – теоретическая статья, в которой приводится описание оценки товаров, рассматривается учетная политика по товарам, приводятся счета учета товаров.

Поступление товаров – теоретическая статья, в которой приводится описание видов поступления товаров и их учет.

Продажа товаров – теоретическая статья, в которой приводится описание учета продажи товаров и их выбытие.

Возврат товаров – теоретическая статья, в которой приводится описание возврата товаров поставщику и возврата товаров от покупателей.

Покупка товаров у иностранного лица на территории РФ (налоговый агент по НДС) – рассматривается пример, в котором организация покупает товары у иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика. Организация, являясь налоговым агентом по НДС, исчисляет, удерживает, перечисляет и принимает к вычету сумму НДС.

Выпуск готовой продукции (без списания материалов) – рассматривается пример, в котором организация осуществляет выпуск готовой продукции без списания материалов.

Выпуск готовой продукции (со списанием материалов) – рассматривается пример, в котором организация осуществляет выпуск готовой продукции со списанием материалов, согласно спецификации изделия.

Перевод между расчетными счетами (без использования сч. 57) – рассматривается пример, в котором организация переводит собственные денежные средства с одного своего расчетного счета на другой. Списание и поступление денежных средств в рамках безналичного расчета произошли день в день.

Перевод между расчетными счетами (с использованием сч. 57) – рассматривается пример, в котором организация переводит собственные денежные средства с одного своего расчетного счета на другой. Перевод денежных средств осуществляется более одного дня.

Краткосрочный кредит (получение, проценты, возврат) – рассматривается пример, в котором отражено получение банковского краткосрочного кредита в валюте РФ, начисление и перечисление процентов за пользование данным кредитом, а также погашение всех обязательств перед кредитным учреждением.

Кредитная линия (пополнение оборотного капитала) – рассматривается пример, в котором организация открывает невозобновляемую кредитную линию в банке, уплачивает проценты и погашает задолженность в полном объеме. Валюта кредита – рубли РФ.

Краткосрочный кредит (расчет предельной величины процентов) – рассматривается пример, в котором организация получила банковский краткосрочный кредит в рублях РФ и исчислила предельную величину суммы процентов по данному долговому обязательству.

Контроль оплаты счетов – в данной практической статье рассматривается выставление и заполнение счета на оплату покупателю с учетом вариантов статуса оплаты: формирование счета на оплату покупателю; контроль корректности ввода ИНН и КПП; получение оплаты от покупателя; аннулирование счета; проверка дебиторской и кредиторской задолженностей.

Вычет НДС по полученным авансам – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой продажей товаров, продает товары другой организации в соответствии с заключенным договором. Покупатель производит 50% предоплату, на которую выставляется счет-фактура "на аванс". Затем товары отгружаются покупателю, выставляется счет-фактура на отгрузку, а сумма авансового НДС принимается к вычету.

Восстановление НДС по выданным авансам – рассматривается пример, в котором организация, занимающаяся оптовой продажей товаров, покупает товары у другой организации в соответствии с заключенным договором. Организация производит 50-процентную предоплату, на которую получает "авансовый" счет-фактуру от поставщика. Затем получает товары и счет-фактуру на поставку, а сумму авансового НДС, ранее принятого к вычету, восстанавливает в книге продаж.

Первичные учетные документы – рассматривается пример по составлению первичных учетных документов в программе "1С:Бухгалтерия 8".

Регистры бухгалтерского учета – представлена пошаговая инструкция, в которой демонстрируется возможность формирования регистров бухгалтерского учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" с учетом требований Закона № 402-ФЗ.

Представительские расходы – рассматривается пример, в котором организация устроила официальный прием своим поставщикам. Сумма представительских расходов была включена в общехозяйственные расходы и списана: в бухгалтерском учете полностью, а в налоговом учете – по норме, не превышающей 4% от фонда оплаты труда за этот отчетный (налоговый) период.

Закрытие общехозяйственных расходов методом "директ-костинг" – рассматривается пример, в котором организация использует метод "директ-костинг" и списывает общехозяйственные расходы на счета реализации.

Все новости Справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлена новая статья-рекомендация. В ней рассматривается ситуация, касающаяся учета таможенных пошлин в стоимости ОС, переданного в уставный капитал российским учредителем. Порядок определения первоначальной стоимости ОС закреплен в п. 1 ст. 257 НК РФ. Однако для имущества, переданного в уставный капитал российским учредителем, действуют специальные положения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ). При этом уплатить таможенные пошлины может как учредитель, так и сама организация. Вопросу о том, как учесть данные расходы, и посвящен новый материал.

В письме от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875 Минфин России рассмотрел вопрос о том, может ли организация при исчислении налога на прибыль включать в расходы стоимость топлива, использованного служебным транспортом, без учета норм расхода ГСМ, установленных Минтрансом России. Финансовое ведомство отметило, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Налоговым кодексом не предусмотрено нормирование данных расходов. Поэтому расходами на ГСМ признаются затраты, которые экономически обоснованы и документально подтверждены. Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на ГСМ организация вправе учитывать нормы расхода топлива, установленные распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р.

Расходы на корпоративное мероприятие, проведенное для сплочения духа сотрудников, учесть нельзя. Такой вывод сделал ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 19.11.2013 № А67-7663/2012. В рассматриваемой ситуации организация провела спортивные соревнования для своих работников, нацеленные на улучшение морально-психологического климата и налаживание внутрикорпоративных связей. Затраты, связанные с их проведением, налогоплательщик учел в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Для обоснования понесенных затрат организация представила регламенты проведения соревнований и социальные отчеты. Однако налоговый орган в принятии этих расходов отказал. Суд встал на сторону инспекции и пояснил, что представленные документы не позволяют с достоверностью подтвердить связь произведенных расходов с доходами налогоплательщика (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ). А значит учесть спорные затраты нельзя (п. 49 ст. 270 НК РФ).

В письме от 27.12.2013 № 03-03-05/57806 Минфин России рассмотрел вопрос о том, в какой момент признаются расходы в виде вывозной таможенной пошлины, если организация заполняет временную таможенную декларацию. Финансовое ведомство разъяснило, что на основании п. 8 ст. 214 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров Таможенного союза, вывозимых с территории Таможенного союза, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом временной декларации на товары и с момента регистрации таможенным органом полной декларации на товары. При этом п. 12 указанной статьи установлено, что вывозные таможенные пошлины уплачиваются исходя из ставок, действующих на день регистрации временной декларации. Согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. Учитывая это, при представлении организацией временной таможенной декларации таможенная пошлина отражается в прочих расходах на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ по дате составления временной таможенной декларации.

Средний заработок, сохраняемый на время отпуска, относится к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). При методе начисления указанные затраты признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ). В то же время начало и окончание отпуска могут относиться к разным отчетным периодам по налогу на прибыль. Возникает вопрос: можно ли в таком случае учесть отпускные единовременно в месяце их начисления? Минфин России в письме от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42 указал, что в такой ситуации сумма отпускных признается в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Все новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

НДС

Если НДС предъявлен по неверной ставке, права на вычет не возникает. К такому выводу пришел ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 07.02.2014 № А19-5756/2013, напомнив, что ставка и сумма налога являются обязательными сведениями, которые указываются в счете-фактуре (п. 2, п.п. 5–6 ст. 169 НК РФ). В рассматриваемом споре продавец, предъявивший счет-фактуру, оказывал услуги по предоставлению подвижного состава, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Однако покупателю он выдавал счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18 процентов. С учетом данных обстоятельств суд пришел к выводу, что спорные счета-фактуры не являются основанием для вычета НДС у покупателя, поскольку продавец не вправе был изменять законодательно установленную ставку налога по собственному усмотрению.

В письме от 29.01.2014 № ГД-4-3/1430 ФНС России рассмотрела вопрос о том, должен ли покупатель, приобретающий имущество банкрота, выполнять обязанности налогового агента по НДС. Налоговое ведомство указало, что в соответствии с п. 4.1 ст. 161 НК РФ при реализации имущества обанкротившейся организации уплатить НДС в бюджет должен покупатель. Однако Пленум ВАС РФ отметил, что цена, по которой реализовано имущество, должна перечисляться должнику полностью, без удержания НДС. Полученная сумма распределяется по правилам ст.ст. 134, 138 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Налог же исчисляется самим должником по итогам налогового периода и уплачивается в установленные сроки (ст. 163, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 174 НК РФ). При этом само требование об уплате налога относится к четвертой очереди текущих требований кредиторов (абз. 5 п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Следовательно, покупатель, уплачивая НДС, нарушает установленную очередность удовлетворения требований кредиторов. При этом ФНС отмечает, что этой позицией ВАС РФ следует руководствоваться налоговым органам, разрешая вопрос о том, целесообразно ли доначислять налог в данной ситуации. Таким образом, НДС уплачивается должником самостоятельно, и обязанность налогового агента у покупателя не возникает.

В постановлении от 24.01.2014 № А56-10790/2013 ФАС Северо-Западного округа рассмотрел вопрос, обязательно ли обжаловать отказ в возмещении НДС в вышестоящий налоговый орган, прежде чем обращаться в суд. В рассматриваемой ситуации налоговая инспекция отказала организации в возмещении НДС и при этом привлекла ее к ответственности в виде штрафа (п. 1 ст. 122 НК РФ). В свою очередь налогоплательщик, посчитав решение об отказе в возмещении налога незаконным, сразу же обратился с заявлением в суд. Рассматривая спор, арбитры пришли к выводу, что в НК РФ нет положений, обязывающих урегулировать споры о возмещении налогов в досудебном порядке. Следовательно, такие имущественные требования можно предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов инспекции. Таким образом, организация правомерно не обжаловала решение об отказе в возмещении НДС в досудебном порядке, а сразу обратилась в суд с требованием имущественного характера.

По счету-фактуре, подписанному факсимиле, нельзя заявить вычет. Такой вывод сделал ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 13.12.2013 № А79-13124/2012. Суд обосновал это тем, что использование факсимильной подписи допускается, только если это закреплено законом или соглашением сторон (ст. 160 ГК РФ). Однако налоговое законодательство (а именно ст. 169 НК РФ, регулирующая порядок оформления счетов-фактур) не предусматривает использования факсимиле. В связи с этим, если в счете-фактуре проставлена факсимильная подпись, то вычет НДС по нему неправомерен.

В постановлении от 25.12.2013 № А40-34818/13 ФАС Московского округа рассмотрел вопрос о том, нужно ли восстанавливать входной НДС по товарам, погибшим в результате пожара. Так, организацией были соблюдены все условия для применения вычетов НДС по приобретенным для перепродажи товарам, установленные положениями ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ. Однако в дальнейшем данная продукция выбыла в результате пожара, а налоговая инспекция потребовала восстановить ранее принятый к вычету налог. Суд напомнил, что перечень оснований для восстановления налога ограничен и закреплен в п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом в нем не предусмотрено, что НДС необходимо восстанавливать при утрате товаров. В связи с этим суд пришел к выводу, что в рассматриваемой ситуации требования налогового органа безосновательны.

Все новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

НДФЛ

Физические лица, оплачивающие за счет собственных средств медицинские услуги в отношении себя, своего супруга, родителей или детей, имеют право на социальный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). В письме от 27.01.2014 № 03-04-07/2789 Минфин России напомнил, что при применении указанного вычета учитываются также суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования со страховыми организациями, если указанные договоры предусматривают оплату такими организациями исключительно медицинских услуг (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). При этом на практике возможны ситуации, когда договор ДМС в пользу налогоплательщика заключает работодатель. По мнению Минфина России, в подобной ситуации право на социальный вычет сохраняется за работником при условии, что страховые взносы по договорам ДМС работодатель удерживает из его зарплаты. Таким образом, если организация заключила договор добровольного личного страхования в пользу сотрудника от своего лица, но взносы перечисляет из его зарплаты, то последний вправе получить социальный вычет.

Организации (предприниматели) нередко заключают с физическими лицами, в том числе со своими сотрудниками, гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, реализацию имущества и другие. Виды гражданско-правовых договоров и условия их заключения разнообразны. Новая рубрика справочника "Налог на доходы физических лиц" поможет пользователям, выплачивающим физическим лицам вознаграждения по гражданско-правовым договорам, разобраться, когда возникают обязанности налогового агента по НДФЛ, как следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет. Кроме того, даны рекомендации, как поступать в спорных ситуациях, которые могут возникнуть на практике.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ с компенсационных выплат, связанных с исполнением работниками своих трудовых обязанностей, НДФЛ не удерживается. В частности это касается возмещения расходов, понесенных в связи со служебными поездками, сотрудникам, чья работа носит разъездной характер (ст. 168.1 ТК РФ). При этом перечень работ, профессий, должностей с разъездным характером работы, а также конкретные размеры компенсаций и порядок, в котором они выплачиваются, устанавливаются коллективным и (или) трудовыми договорами или внутренним нормативным актом работодателя (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ). Следовательно, когда работникам с разъездным характером работ компенсируются затраты, полученное возмещение не облагается НДФЛ в размере, установленном в перечисленных документах. Это пояснил Минфин России в письме от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1482.

Доход сотрудника-нерезидента от трудовой деятельности за пределами РФ не облагается НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Это относится к случаям, когда иностранец работает в филиале российской организации за пределами РФ. Однако, как и любому другому сотруднику, нерезиденту, работающему в зарубежном филиале, головная организация может перечислить материальную помощь. Такая выплата не связана с выполнением трудовых обязанностей и признается доходом физлица-нерезидента от источника в Российской Федерации (п. 2 ст. 209 НК РФ). Это означает, что она облагается НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом организация, выплачивающая матпомощь сотруднику-нерезиденту своего зарубежного филиала, должна удержать с этих сумм НДФЛ при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Такие выводы сделаны в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16.01.2014 № А13-2639/2013.

В письме от 25.12.2013 № БС-4-3/23409@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, как для целей НДФЛ учитывается доход физического лица от продажи ценных бумаг, если дата получения этого дохода и переход права собственности на ценные бумаги к покупателю приходятся на разные налоговые периоды. Налоговое ведомство разъяснило, что исходя из положений Налогового кодекса дата получения дохода для целей исчисления НДФЛ не зависит от факта перехода права собственности на отчуждаемые ценные бумаги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, согласно которому при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо получения на счета третьих лиц. Поэтому НДФЛ с дохода физического лица от продажи ценных бумаг удерживается в том налоговом периоде, в котором этот доход фактически получен, вне зависимости от момента перехода права собственности на них к покупателю.

В письме от 13.01.2014 № БС-2-11/13@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, может ли мать получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отец лишен родительских прав. Налоговое ведомство указало, что один из родителей может получать вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель откажется от своего права на данную налоговую льготу (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом отказ возможен только при наличии права на соответствующий вычет. Родитель, лишенный родительских прав, уплачивает алименты в пользу лиц, которым ребенок передан на воспитание (п. 1 ст. 84 СК РФ). Следовательно, он имеет право на стандартный налоговый вычет и может от него отказаться в пользу второго родителя. Таким образом, если отец отказался от налоговой льготы, мать сможет получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере.

Все новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Страховые взносы

Нередко страхователи сталкиваются с трудностями при определении объекта обложения страховыми взносами. Чтобы установить, какие именно выплаты включать в базу для расчета взносов и в какой внебюджетный фонд перечислять платежи, нужно определить:

  • категорию страхователя;
  • тип заключенного с физлицом договора, в рамках которого производятся начисления.

Все это наглядно представлено в теоретической статье Справочника "Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Согласно пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ взносы не начисляются на сумму единовременной матпомощи, выплаченной работнику, в том числе в связи с рождением ребенка. Причем данная выплата не облагается взносами только в части, не превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, и при условии, что она производится в течение первого года после его рождения. При этом возможна ситуация, когда родители являются работниками одной организации и работодатель выплачивает матпомощь им обоим. В таком случае взносы не начисляются на сумму матпомощи в размере не более 50 000 руб., предоставленной каждому родителю. Это пояснил Минтруд России в письме от 20.11.2013 № 17-3/1926.

В постановлении от 26.12.2013 № А44-7537/2012 ФАС Северо-Западного округа рассмотрел вопрос, облагается ли страховыми взносами стоимость бесплатного питания, организованного для работников. Так, в соответствии с коллективным договором сотрудникам предоставлялось питание за счет средств организации. При этом на стоимость питания она не начисляла страховые взносы в ФСС России, что фонд посчитал неправомерным. По мнению проверяющих, спорные выплаты в пользу сотрудников осуществлялись в рамках трудовых отношений, а значит, их следовало облагать страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако суд с фондом не согласился, указав, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты в пользу работников представляют собой оплату их труда. Кроме того, коллективный договор, в отличие от трудового, регулирует не трудовые, а именно социально-трудовые отношения (ст. 15, ст. 16, ст. 40 ТК РФ). В связи с этим стоимость бесплатных обедов, гарантированных коллективным договором, работодатель правомерно не облагал страховыми взносами.

Ежегодно не позднее 15 апреля организации должны подтверждать свой основной вид экономической деятельности, чтобы ФСС России установил тариф взносов "на травматизм". Однако бывает, что страхователи не подают необходимые сведения либо представляют их не в срок. Следствием таких действий (бездействия) является назначение фондом тарифа исходя из того вида деятельности организации, чей класс профессионального риска является наибольшим. Обычно ФСС России определяет его на основании выписки из ЕГРЮЛ. Но на практике организация может вести совсем иную деятельность, которой соответствует более низкий класс профессионального риска. Стоит ли в таком случае вступать в спор с контролирующими органами? Об этом новая статья-рекомендация Справочника "Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Расходы командированного работника по упаковке багажа, оплате услуг камеры хранения и проезда в аэропорт взносами не облагаются. На это в постановлении от 16.01.2014 № А27-6171/2013 указал ФАС Западно-Сибирского округа. ИП возмещал своим работникам, направленным в командировки, стоимость следующих документально подтвержденных затрат:

  • проезда общественным транспортом в аэропорт;
  • упаковки багажа;
  • услуг пользования камерой хранения.

Перечисленные виды расходов содержались в разработанном предпринимателем Положении о служебных командировках и относились к расходам на проезд. В связи с этим ИП не начислял на них страховые взносы. Однако ПФР посчитал такие действия неправомерными, поскольку указанные расходы прямо не поименованы в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в числе командировочных, которые не облагаются взносами. Помимо этого фонд утверждал, что к расходам на проезд к месту командировки и обратно относятся лишь те затраты, которые формируют стоимость билета. А все иные затраты, связанные с его приобретением, но не включенные в стоимость, к командировочным не относятся, поэтому облагаются взносами. Однако суд, встав на сторону ИП, разъяснил, что спорные затраты на основании ст. 168 ТК РФ относятся к командировочным, поскольку они произведены с разрешения и ведома работодателя и предусмотрены внутренним документом организации. Следовательно, они не включаются в базу для начисления взносов.

Справочник "Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование" дополнен теоретической статьей. В ней описан порядок подтверждения организацией своего основного вида деятельности с целью установления ей органом ФСС России тарифа взносов "на травматизм".

Все новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

УСН

Если организация получила выручку от реализации имущества и включила ее в доходы, а затем эту выручку вернула покупателю, то на указанную сумму она может уменьшить доходы на день списания денежных средств со счета в банке или выдачи из кассы. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478. Финансовое ведомство разъяснило, что главой 26.2 НК РФ не установлены правила учета выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата ее покупателю. Поэтому следует применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 НК РФ для возврата аванса. Согласно этому пункту при возврате продавцом авансов, полученных от покупателей, на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Минимальный налог при УСН уплачивается налогоплательщиками, применяющими объект "доходы минус расходы". Делается это, когда сумма единого налога, рассчитанная за налоговый период, оказывается меньше минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При этом сумма минимального налога исчисляется в размере 1 процента от полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Напомним, что в соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по УСН является календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В постановлении от 23.01.2014 № Ф09-14168/13 ФАС Уральского округа рассмотрел вопрос о том, нужно ли уплачивать минимальный налог, если право на применение УСН утрачено в середине года. Суд указал, что для налогоплательщика, утратившего право на спецрежим в середине года, налоговым периодом признается время, в течение которого он имел право на "упрощенку". Таким образом, минимальный налог нужно уплатить, даже если право на УСН утрачено до окончания календарного года.

Доходы при УСН учитываются кассовым методом, т.е. на день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В письме от 20.01.2014 № 03-11-11/1415 Минфин России пояснил, когда нужно включать в состав доходов оплату, полученную от покупателя через электронную платежную систему. Финансовое ведомство указало, что датой получения дохода в данном случае является день оплаты товаров электронными денежными средствами. Это объясняется тем, что при переводе средств через электронные платежные системы оператор зачисляет денежные средства на счет получателя в тот же момент, что и списывает их со счета клиента (п. 10 ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

При УСН с объектом обложения "доходы" можно уменьшать налог или авансовый платеж по налогу на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, уплаченных в том же периоде, за который он исчисляется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Сумма налога (авансовых платежей по налогу) при этом уменьшается на сумму таких расходов не более чем на 50 процентов. Однако в ст. 346.21 НК РФ прямо не оговорено, можно ли уменьшить налог на взносы, если они уплачены за прошлые периоды. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 13.01.2014 № 03-11-11/252. В нем финансовое ведомство разъяснило, что налог при УСН правомерно уменьшить на сумму страховых взносов, даже если они начислены за прошлые периоды, а уплачены в текущем.

Все новости Справочника "Упрощенная система налогообложения"

Патентная система налогообложения

ПСН применяется в добровольном порядке, однако чтобы получить патент, предприниматель обязан подать соответствующее заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При этом возможны ситуации, когда ИП желает перейти на ПСН с нового года и заранее подает заявление, но на этот момент размеры минимального и максимального потенциально возможного к получению годового дохода на очередной календарный год еще не установлены (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В письме от 27.01.2014 № 03-11-09/2884 Минфин России поясняет, что в подобной ситуации налоговый орган не вправе отказать в принятии заявления, более того, он должен в течение пяти дней выдать патент либо уведомить предпринимателя об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.46 НК РФ). Однако если после выдачи такого патента законом субъекта РФ будут увеличены или уменьшены размеры потенциально возможного к получению дохода, то в этом случае налоговый орган должен будет выдать налогоплательщику новый патент с уточненной суммой налога.

Все новости Справочника "Патентная система налогообложения"

Единый налог на вмененный доход

Если с помощью витрин и прилавков помещение разделено на торговую и складскую части, то это не означает выделение торгового зала для целей ЕНВД. К такому выводу в постановлении от 21.11.2013 № А79-13968/2012 пришел ФАС Волго-Вятского округа. ИП осуществлял розничную торговлю и уплачивал по данной деятельности ЕНВД. Помещение, где велась торговля, согласно имеющимся документам не было разделено на торговую и иные части (подсобные и складские помещения). Однако предприниматель, разграничив общую площадь помещения с помощью витрин и прилавков, посчитал, что торговый зал выделен. В связи с этим на основании абз. 22 ст. 346.27 НК РФ он исчислял ЕНВД исходя из площади выделенного им торгового зала и не учитывал при этом оставшуюся площадь, отведенную для приемки и хранения товара. Инспекция посчитала, что поскольку в инвентаризационных и правоустанавливающих документах подсобные помещения не обозначены и у ИП нет документов, подтверждающих факт переустройства объекта торговли, это означает отсутствие торгового зала. На этом основании проверяющие доначислили налог, потребовав рассчитать ЕНВД исходя из площади торгового места (свыше 5 кв. м), включая всю площадь помещения. Ведь в отношении розничной торговли через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, НК РФ не предусмотрена возможность исключать из расчета площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что в данной ситуации следовало рассчитывать ЕНВД исходя из площади торгового места, т.е. из всей площади помещения.

Одним из видов деятельности, по которому правомерно уплачивать ЕНВД, является оказание населению бытовых услуг, предусмотренных ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26, абз. 7 ст. 346.27 НК РФ). В частности, на этот спецрежим может быть переведена деятельность по изготовлению и печатанию визиток и пригласительных билетов, которым в ОКУН соответствует код 018328. Причем если одновременно с этим указанная продукция доставляется физлицам почтой, то услуги по доставке облагаются ЕНВД, только когда являются составной частью всей деятельности по изготовлению визиток и билетов. Данный вывод содержится в письме Минфина России от 23.01.2014 № 03-11-11/2349.

Если заказчик оплачивает доставку печатной продукции в рамках отдельного договора или же в едином договоре стоимость доставки выделена из общей стоимости услуг, то в подобном случае деятельность по почтовой доставке рассматриваемой печатной продукции нельзя перевести на спецрежим в виде ЕНВД. В таких случаях она должна облагаться в рамках ОСНО либо УСН.

Минфин России в письме от 09.12.2013 № 03-11-11/53554 рассмотрел вопрос о том, как исчисляется ЕНВД, если часть торгового зала, используемого в розничной торговле через стационарную сеть с торговыми залами, передана в субаренду. Финансовое ведомство напомнило, что на основании п. 3 ст. 346.29 НК РФ в отношении указанного вида деятельности применяется физический показатель "площадь торгового зала". Он измеряется в квадратных метрах и включает в себя также арендуемую часть площади, используемую в деятельности. При этом если арендодатель не возражает, налогоплательщик может сдавать арендуемое имущество в субаренду (п. 2 ст. 615 ГК РФ). По мнению Минфина России, если часть торгового зала передана в субаренду, то при исчислении налога она не учитывается, а уменьшение физического показателя обосновывается соответствующим договором, заключенным налогоплательщиком с субарендатором.

Все новости Справочника "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Транспортный налог

Уплачивать транспортный налог обязаны лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Данная обязанность прекращается, только если ТС снято с учета в регистрирующих органах (органах ГИБДД). Поэтому если транспортное средство конфисковано, но продолжает состоять на регистрационном учете, по нему все равно необходимо уплачивать налог. На это указал Минфин России в письме от 30.09.2013 № 03-05-06-04/40408.

Все новости Справочника "Транспортный налог"

Земельный налог

В письме от 08.11.2013 № 03-05-06-02/47816 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как уплачивать земельный налог, если границы земельного участка не определены. Финансовое ведомство разъяснило, что если земельный участок не прошел государственный кадастровый учет, его местоположение не установлено, границы и площадь не определены, то он считается не сформированным в качестве объекта недвижимого имущества и, следовательно, не является объектом налогообложения земельным налогом. Соответственно налог в отношении такого участка не уплачивается. Однако это не касается земельных участков, границы которых четко не определены, но они учтены в государственном кадастре недвижимости на основании материалов инвентаризации. Отсутствие четких границ у данных участков не препятствует взиманию земельного налога.

ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 12.11.2013 № А43-1547/2013 рассмотрела вопрос о том, можно ли применять кадастровую стоимость земельного участка, установленную судом равной рыночной, с начала года, если соответствующее решение вступило в силу в середине года. Суд указал, что согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 913/11, если кадастровая стоимость изменена на рыночную, то суд на основании п. 3 ст. 66 ЗК РФ обязывает уполномоченный орган внести соответствующие изменения в кадастр на момент, когда судебное решение вступило в силу. При этом включение в кадастр сведений на прошедшую дату не предусмотрено. Таким образом, новая кадастровая стоимость не может применяться с начала года.

Плательщик земельного налога посчитал, что кадастровая стоимость земельного участка, установленная по результатам оценки, сильно завышена, и обратился в суд с требованием признать ее равной рыночной стоимости, которая существенно ниже. ФАС Поволжского округа в постановлении от 26.11.2013 № А65-31734/2012 рассмотрела вопрос о том, можно ли установить кадастровую стоимость земельного участка равной его рыночной стоимости. Суд указал, что п. 3 ст. 66 ЗК РФ допускает не только определение кадастровой стоимости в порядке, предусмотренном законодательством, но и возможность определить кадастровую стоимость земельного участка исходя из его рыночной стоимости. Кроме того

Наши контакты



Мы ждём ваших обращений

 

Звоните : 

  • +7 (495) 201-23-76

 

Пишите : info@prog-proc.ru

 

Менеджер по работе с клиентами.
Игорь

icq : +79252357157
Статус менеджера по качеству skype чат   звонок
 e-mail info@prog-proc.ru

 

Или Вы можете заказать контакт и мы свяжемся с Вами сами в любое удобное для Вас время.